赠送客户的外购礼品属于非增值税应税项目,所以,应当进项税额转出。
购入时
借:库存商品
应交税金-----应交增值税(进项)
贷:银行存款(现金)
2、领用时
借:管理费用------业务招待费 (或营业外支出)
贷:库存商品
应交税金-销项税额 (视同销售、进项税额转出)
收到国外客户的样品费怎样账务处理
样品的收入,视同内销交税,需要交增值税。会计分录
借:银行存款
贷:主营业务收入或其他业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
我想问下送给客户的样品,怎么做会计处理跟税务处理(主要是增值税)
1.购进
借:原材料
应交税费-应交增值税(进项税)
贷:银行存款或应付账款
2.销售:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税)
如果销项大于进项,做如下分录
3..1月末结转未交增值税:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费-城建税等
3.2如果进项大于销项(有些观点是不用做,但《注册会计师。会计2011》标准做法是如下分录)
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
4.下月交上月增值税(如有):
借:应交税费-未交增值税(等)
贷:银行存款
5、解释:无论是进项大于销项,还是销项大于进项,月末经会计处理后,应交税费-应交增值税二级科目余额为0,转到应交税费-未交增值税二级科目中。
我想问下送给客户的样品,怎么做会计处理跟税务处理(主要是增值税)
借:销售费用
贷:库存商品(成本)
应交税费——应交增值税(销项税额)(计税价*税率)
属于将贷物无偿赠送他人,税法规定视同销售,原购进商品支付的进项税可抵扣
收到国外客户的样品费怎样账务处理
样品费先计入预收帐款。
样品合格后客户下订单后开发票的时候你再把样品款加进去就行了。
接下来
借 银行存款 贷 主营业务收入
贷 应交税金 增值税
然后结转成本
借 主营业务成本
贷 库存商品
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