你好，
小微企业月营业额达不到2万元的，免征增值税、营业税。
发生增值税应税业务时，
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
销售额达不到2万元的，减免增值税，
借：应交税费——应交增值税
贷：营业外收入——减免税
营业税金及附加，一般是在月末计提，计提时先查看销售额是否达到2万元，如果达不到就不用计提营业税金及附加，如果达到了再按应交纳的增值税额计算附加费，并计提营业税金及附加。
如果已经计提了营业税金及附加，做与计提相反的分录或计入营业外收入，
计提时，
借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交城建税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交地方教育费附加
减免税额时，做与计提相反的分录，
借：应交税费——应交城建税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交地方教育费附加
贷：营业税金及附加
或者计入营业外收入，
借：应交税费——应交城建税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交地方教育费附加
贷：营业外收入——减免税
损益表按照登记的账簿金额编制。
小规模减免增值税后,损益表中营业税金及附加怎样处理
被减免增值税以后，营业税金及附加就是0申报，填0就可以了！
再看看别人怎么说的。
一般纳税人在计提附加费时是以销售收入*17%的应纳增值税额，还是抵减进销税额后本月实际应纳增值税额为依据
以抵减进销税额后本月实际应纳增值税额为依据
营业税改增值税后,城市建设维护税、教育费附加等的缴纳计算.
营改增后，城建税，教育费附加、地方教育费的计算是以消费税、增值税税额为计税依据，分别与消费税、增值税同时缴纳。教育费附加的计算是按增值税的3%，地方教育费的计算是按增值税的1%，城市建设维护税的计算是按增值税的税额乘以税率，城市建设维护税具体税率为：
1. 纳税人所在地在市区的，税率为7%；
2. 纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；
3. 纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。
扩展资料：
计算本期应交城建税，教育费附加、地方教育费会计分录：
1. 计提时
借：税金及附加-城建税
税金及附加- 教育费附加
税金及附加-地方教育费附加
贷：应交税费-应交城建税
应交税费-教育附加
应交税费-地方费附加
2. 缴纳时：
借：应交税费-应交城建税
应交税费-教育附加
应交税费-地方费附加
贷：银行存款
参考资料：中华人民共和国城市维护建设税暂行条例征收教育费附加的暂行规定
小规模减免增值税后,损益表中营业税金及附加怎样处理
增值税减免后，营业税金及附加以减免后的增值税为基础计提，如增值税为0，刚附加税为0。
一般纳税人在计提附加费时是以销售收入*17%的应纳增值税额，还是抵减进销税额后本月实际应纳增值税额为依据
按抵减进销税额后本月实际应纳增值税额为依据
营业税改增值税后,城市建设维护税、教育费附加等的缴纳计算.
营改增后，城建税，教育费附加、地方教育费的计算就是按应交增值税来计算的。
城建税按本期应交增值税的7%，教育费附加按增值税的3%，地方教育费增值税的1%，各地区会有小的差别，具体按当地规定税率。
计算本期应交城建税，教育费附加、地方教育费会计分录：
贷：应交税金-应交城建税
贷：应交税金-应交教育费附加
贷：应交税金-应交地方教育费附加
扩展资料：
依据现行营业税暂行条例及其实施细则有关规定，单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人，视同发生应税行为。
1、近亲属和具有抚养、赡养关系的人之间赠与房产，以及发生继承、遗赠取得房产的，免征营业税。
《财政部国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》（财税[2009]111号）第二条规定，个人无偿赠与不动产、土地使用权，属于下列情形之一的，暂免征收营业税：
（1）离婚财产分割；
（2）无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；
（3）无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；
（4）房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。
2、其他人之间的房产赠与行为，应依法缴纳营业税。但若其他人之间赠与的房产达到一定年限的，符合免征营业税条件的，仍可以免征营业税，比如，个人将购买满5年的住房对外赠与的，可免征收营业税。
在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。
参考资料：搜狗百科-营业税搜狗百科-增值税
一般纳税人在计提附加费时是以销售收入*17%的应纳增值税额，还是抵减进销税额后本月实际应纳增值税额为依据
附加是根据实缴的税金计算的，比如你这个月交增值税500元，附加就根据这500元乘相应税率计算缴纳。
营业税改增值税后,城市建设维护税、教育费附加等的缴纳计算.
营改增后，城建税，教育费附加、地方教育费的计算是以消费税、增值税税额为计税依据，分别与消费税、增值税同时缴纳。
教育费附加的计算是按增值税的3%，地方教育费的计算是按增值税的1%，城市建设维护税的计算是按增值税的税额乘以税率，城市建设维护税具体税率为：
1、纳税人所在地在市区的，税率为7%；
2、纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；
3、纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。
扩展资料
修订：
中华人民共和国城市维护建设税暂行条例，1985年02月08日发布。
国务院关于废止和修改部分行政法规的决定，2011年01月08日发布。
中华人民共和国城市维护建设税暂行条例(2011修订)，2011年01月08日发布。
参考资料来源：网站名称：法律法规数据库、文章名称：中华人民共和国城市维护建设税暂行条例（2011年修正本）
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