留抵税额怎么做分录
上期留底税额会计分录
1、结转进项税额:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税-未交增值税
4、实际交纳时
借:应交税费-应交增值税-未交增值税
贷:银行存款
故:本期应交增值税=18000-17000-2100=-1100
一般纳税人的应纳税额计算公式
一般纳税人应纳税额=当期销项税-当期进项税
进项税留抵
本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税.
留抵税金是累计的,可以用以后月份的销项税额进行抵扣,没有时间的限制.
已认证的进项税没发生销项税,是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计.
留抵税额怎么做分录?
期末留抵税额会计分录
期末留抵税额会计分录
答:取得进项税发票时已经做了进项税,月底有留抵税额,是不需要另外做账务处理的,具体的会计分录:
1.进项税
借:库存商品-应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款/库存现金/应付账款
2.销项税
借:银行存款/库存现金/应收账款
贷:主营业务收入-应交税费-应交增值税(销项税额)
期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时,本期的进项税额大于本期的销项税额,差额便是期末留抵税额,这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额.
期末留抵税额可以申请退税吗?
可以.
申请退还增量留抵税额条件及计算:
20号文规定:纳税人当期允许退还的增量留抵税额,同时符合以下条件的纳税人,可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额:(一)自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元;(二)纳税信用等级为A级或者B级;(三)申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的;(四)申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的;(五)自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的.增量留抵税额,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额.
公式计算:允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%.
如果在收到发票时已经将进项税正确的记账时,就不需要额外再做期末留抵税额会计分录了,当然在月末的税金结转时有的会计选择将进项转到转出未交增值税,有的不做处理,这些不都影响留抵税,同时大量的留抵税可以申请退税.
我公司有上期留抵税额10000，本期进项税额50000，销项税额40000，怎么做分录
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不需做分录，应缴税费——应交增值税科目保留借方余额20000元，继续留抵。
我们上个月有留抵税额，本月也有进项，本月销项大于进项+上期留抵，我应该怎么做会计分录 添加收藏 [
你好，
假如上个月留抵税额1000，本月进项2000，本月销项3500，本月应纳税额=3500-1000-2000=500，
上个月留抵税额在“应交zd税费——应交增值税——进项税额”借方1000，
本月购进时，
借：原材料或库存商品
应交税费——应交增值税——进项税额 2000
贷：银行存款或应付账款
本月销售时，
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税——销项税 3500
结转本月应纳增值税额，
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 500
贷：应交税费——未交增值税 500
下月初，交纳增值税时，
借：应交税费——未交增值税 500
贷：银行存款 500
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