小规模纳税人企业所得税的计算方法如下：
1、对于年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，其应纳税所得额减按25%计入，适用20%的税率缴纳企业所得税；
2、对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，其应纳税所得额减按50%计入，同样适用20%的税率缴纳企业所得税；
3、核定征收的企业所得税率是根据收入总额乘以税务核定的应税所得率再乘以所得税税率计算得出，应税所得率一般在5%至15%之间；
4、小规模纳税人的年销售额应在规定标准以下，且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料。
小规模纳税人企业所得税的税率及优惠政策：
1. 标准税率：小规模纳税人企业所得税的标准税率为25%；
2. 减免税优惠：符合条件的小规模纳税人可以享受减按20%的税率征收企业所得税的优惠；
3. 小微企业优惠：年度应纳税所得额在30万元以下（含30万元）的，减按20%的比例预缴企业所得税；
4. 高新技术企业优惠：被认定为高新技术企业的小规模纳税人，可以享受15%的优惠税率；
5. 创业投资企业优惠：对于符合条件的创业投资企业，其对被投资企业的投资部分可以在一定期限内按照70%的比例抵扣应纳税所得额；
6. 研发费用加计扣除：企业研发费用在税前按规定比例加计扣除，以降低应纳税所得额。
综上所述，小规模纳税人企业所得税的计算方法根据年应纳税所得额的不同，采用不同的减按比例，并适用20%的税率缴纳。此外，核定征收的企业所得税率根据收入总额乘以税务核定的应税所得率再乘以所得税税率计算得出，应税所得率一般在5%至15%之间。小规模纳税人的年销售额应在规定标准以下，且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料。
【法律依据】：
《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》
二、
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）除以2；全年季度平均值＝全年各季度平均值之和除以4；年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
小规模企业所得税怎么计算
企业所得税=应纳税所得额*税率，应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。独资企业所得税税率为25%的比例税率。企业所得税的计税依据为应纳税所得额，应纳税所得额可以理解为税法认可的利润，企业所得税的计算原理为税法规定的收入减去税法准予的扣除项目，得出税法认可的应纳税所得额，用应纳税所得额乘以企业所得税税率即可得出企业所得税应纳税额。
企业所得税具体计算方式分为直接法和间接法，直接法下，即完全按照税法规定的收入减去各种扣除项目金额得出应纳税所得额；而间接法是借助会计利润总额，在此基础上加上或减去造成两者差异的调整项目金额。具体计算公式如下：
直接法：应纳税所得额=（收入总额-免税收入）-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损
间接法：应纳税所得额=会计利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额
企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
企业所得税标准税率为25%。居民企业，以及在我国境内设有机构、场所且所得与机构场所有关联的非居民企业所得，适用25%税率。
计算应纳税所得额时不得扣除的支出有哪些
在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
1、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
2、企业所得税税款；
3、税收滞纳金；
4、罚金、罚款和被没收财物的损失；
5、本法第九条规定以外的捐赠支出；
6、赞助支出；
7、未经核定的准备金支出；
8、与取得收入无关的其他支出。
由上可知，企业所得税的计算，是在企业会计利润的基础上，根据税收相关政策的规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额，然后乘以适用的企业所得税税率计算出应纳企业所得税金额。
【法律依据】：
《中华人民共和国企业所得税法》
第四条
企业所得税的税率为25％。
非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。
第五条
企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
第六条
企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：
（一）销售货物收入；
（二）提供劳务收入；
（三）转让财产收入；
（四）股息、红利等权益性投资收益；
（五）利息收入；
（六）租金收入；
（七）特许权使用费收入；
（八）接受捐赠收入；
（九）其他收入。
第二十二条
企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。
小规模纳税人的所得税是怎么计算的
一、从2008年1月1日起所得税的税率就调整了：法定税率是25%，优惠税率是20%
二、所得税的征收方式有两种：查账征收、核定征收；所得税是实行按月或季度预交，年终汇算清缴的管理办法。
1、查账征收计算公式：本月（季度）应纳企业所得税=本年累计利润*25%-本年度以前月（季度）已纳所得税 。
2、核定征收计算公式：本月（季度）应纳企业所得税=本月（季度）销售收入*核定的应税所得率*25%
三、计提分录如下：
借：所得税
贷：应交税金-应交企业所得税
交税做如下分录：
借：应交税金-应交企业所得税
贷：银行存款
小规模纳税人的所得税是怎么计算的
利润总额在3万元以下的，所得税＝利润总额*50%*20%=利润总额*10%；
利润总额在3万元以上，30万元以下的，所得税＝利润总额*20%；
利润总额在30万元以上的，所得税＝利润总额*25%
小规模企业所得税怎么计算
法律分析：符合小型微利企业条件：
（1）应纳税所得额低于100万，税率是 5%，比如利润50万，企业所得税=50万×5%
（2）应纳税所得额在100万到300万之间是10%，比如利润250万，企业所得税=100万×5%+150万×10%
法律依据：《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 第二条 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
（一）季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
（二）全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
（三）年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
小规模纳税人所得税额怎么算
小规模纳税人所得税额怎么算
利润总额在3万元以下的,所得税=利润总额*50%*20%=利润总额*10%;
利润总额在3万元以上,dao30万元以下的,所得税=利润总额*20%;
利润总额在30万元以上的,所得税=利润总额*25%.
一、从2008年1月1日起所得税的税率就调整了:法定税率是25%,优惠税率是20%.
二、所得税的征收方式有两种:查账征收、核定征收;所得税是实行按月或季度预交,年终汇算清缴的管理办法.
(1)、查账征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本年累计利润*25%-本年度以前月(季度)已纳所得税.
(2)、核定征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本月(季度)销售收入*核定的应税所得率*25%.
三、计提分录如下:
借:所得税
贷:应交税金-应交企业所得税
交税做如下分录:
借:应交税金-应交企业所得税
贷:银行存款
所得税=(收入-成本-费用-税金)*25%.
四、小规模纳税人和一般纳税人在计算所得税上没有区别.所得税是按月或按季度预交,年底汇算清缴.
个人应纳所得税额的计算公式是什么?
答:个人所得税最终的缴纳金额主要有税率及应纳税所得额两个因素所决定,2019年新个税政策推出之后,对我们的应纳税所得额的影响还是很大的,那么新个税政策开始执行之后,我们的应纳税所得额应该要怎么计算了?
现在应纳税所得额=个人收入-专项扣除-专项附加扣除-起征点.其中专项扣除费用对应的就是我们自己缴纳的社保及公积金费用,专项附加扣除指的就是子女教育、住房租金、住房贷款利息、赡养老人、继续教育、大病医疗等费用,起征点自2019年开始为5000元.
那么如果一个用户月收入为2万元,专项扣除每月为1500元,专项附加扣除每月可抵扣4000元,那么该用户的个人应纳税所得额=20000-1500-4000-5000=9500元,那么按照上述的税率表,该用户的纳税金额就为950元.
我国的个税税率是按照阶梯式执行的,用户的收入越高,那么对应的个税税率也就越高.
小规模纳税人所得税额怎么算?小编介绍了小规模纳税人利润总额在3万元以下的、3万元以上、30万元以上的所得税额算法.这个问题并不是很难去理解,如果你们对于本篇内容有异议的地方,可以向我们的会计答疑老师咨询提问哦!
小规模纳税人的所得税是怎么计算的
所得税=（收入-成本-费用-税金）*25%
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