第一步：确认应交税费，
借：应收账款，
贷：主营业务收入。
应交税费-应交增值税。
因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等,因此可以直接计入应交税费-应交增值税。
第二步：确认税金减免为营业外收入，
借：应交税费—应交增值税，
贷：营业外收入。
小规模不交税的收入怎样做账？会计分录怎么做？
小规模纳税人的年销售额在规定标准以下，对于小规模纳税人相关的账务问题，由于在财务实际工作中实用性强，多数财务人员都会重点关注。那么小规模不交税的收入怎样做账?会计分录怎么做?
小规模不交税的收入怎么做账务处理?
小规模不交税的收入分录，具体如下：
借：应交税费——应交增值税
贷：营业外收入
小规模纳税人无票销售的账务处理
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
小规模纳税人享受免征增值税的账务处理
1、取得收入时：
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税——减免税额
2、月底结转免缴的增值税：
借：应交税费——应交增值税——减免税额
贷：营业外收入
知识拓展：小规模小微企业月收入不超过三万怎么做账?会计分录怎么做?
小规模纳税人怎么报税?
小规模纳税人可从公司成立拿到税务登记证的次月起开始申报纳税，一般通过网上申报方式完成申报缴税。具体操作步骤如下：
1.登录当地税务系统。
2.进入国税网站首页，找到右侧的“办税服务厅登录”，进入办税服务厅后选择“国税纳税人登录”。
3.登录输入正确的纳税人识别号、密码，进行纳税申报。
4.完成国税申报后，下一步是完成地税申报。
5.登录地税官网。
6.点击“电子税务局”。
7.通过电子税务局可以办理网上申报、网上查询等。
8.登录系统申报缴税，比较常用的方式是用手机动态密码登录。
小规模纳税人免征增值税的账务处理是什么？
企业缴纳的增值税，会计核算时一般通过应交税费—应交增值税科目处理，如果是符合增值税免征条件的，相应的账务处理该怎么做？
小规模纳税人免征增值税怎样做账？
1.发生业务时
借：银行存款/应收账款等项目
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税
2.免征增值税时
借：应交税费—应交增值税
贷：营业外收入
小规模纳税人缴纳增值税的账务处理
小规模纳税企业通过“应交税费—应交增值税”科目核算，不允许抵扣进项税额。
按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、“原材料”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费—应交增值税”科目，贷记“主营业务成本”、“原材料”、“工程施工”等科目。
应交税费、应交增值税是什么？
应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。
应交税费是指本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，主要包括括增值税、消费税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、教育费附加、车船税等。
小规模纳税人免征增值税政策
根据财政部税务总局《关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2021年第11号)规定：
自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。
小规模纳税人免增值税的账户处理
小规模纳税人，免增值税，可以不用进行账务处理，不用设立“应交税费——应交增值税”账户，销售时，直接：
借：应收账款等
贷：主营业务收入即可。
如果是先交后退，则退回增值税作为营业外收入处理：
借：应交税费——应交增值税
贷：营业外收入
小规模纳税人免增值税的账户处理
如果符合免税条件，可以直接不交增值税，不用设立应交税费-应交增值税科目，但是每年结束后，主管税务机关会针对上一年的帐务，进行免税资格认定。
小规模纳税人账务处理小微企业不交增值税账务处理
小微企业增值税优惠政策账务处理
《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税〔2013〕52号），月销售额或营业额不超过2万元的，免征增值税和营业税。对于免征的增值税和营业税应当怎样进行会计处理呢？
从这个文件来看，是直接减免的增值税或营业税，根据财政部财会[1995]6号文件规定：
一、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的营业税、消费税，借记“银行存款”科目，贷记“产品销售税金及附加”、“商品销售税金及附加”、“营业税金及附加”等科目。
对于直接减免的营业税、消费税，不作账务处理。
二、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。
对于直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“补贴收入”科目。
未设置“补贴收入”会计科目的企业，应增设“补贴收入”科目。
三、企业应在“应交增值税明细表”“已交税金”项目下，增设“减免税款”项目（8行），反映企业按规定减免的增值税款，根据“应交税金——应交增值税”科目的记录填列。
小规模纳税人账务处理小微企业不交增值税账务处理
小微企业增值税优惠政策账务处理
《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税〔2013〕52号），月销售额或营业额不超过2万元的，免征增值税和营业税。对于免征的增值税和营业税应当怎样进行会计处理呢？
从这个文件来看，是直接减免的增值税或营业税，根据财政部财会[1995]6号文件规定：
一、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的营业税、消费税，借记“银行存款”科目，贷记“产品销售税金及附加”、“商品销售税金及附加”、“营业税金及附加”等科目。
对于直接减免的营业税、消费税，不作账务处理。
二、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。
对于直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“补贴收入”科目。
未设置“补贴收入”会计科目的企业，应增设“补贴收入”科目。
三、企业应在“应交增值税明细表”“已交税金”项目下，增设“减免税款”项目（8行），反映企业按规定减免的增值税款，根据“应交税金——应交增值税”科目的记录填列。
新企业会计准则中，没有补贴收入这个科目，相关的核算在营业外收入——政府补助中，所以，认为做如下处理更合理：
收入未达到2万元，符合免税规定的，对于免征的营业税不做账务处理，免征的增值税，一般纳税人的做：
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷：营业外收入——政府补助
免征的增值税，小规模纳税人的做：
借：应交税费——应交增值税
贷：营业外收入——政府补助
小规模纳税人免增值税的账户处理
1、小规模纳税人免增值税作为主营业务收入. 2、如果是征前减免，增值税不作处理。所收货款全额作主营业务收入 。 借:现金/银行存款/应收账款 贷:主营业务收入
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