如果你司是购货方，预付款已经开了发票（专票）,
借：预付账款-某公司
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
货到后，
借：原材料/库存商品等
贷：预付账款/银行存款等
如果你司是销货方，
预收款按照权责发生制原则，会计上不能确认收入，也没有发生纳税义务。但如果开了票，就发生了增值税纳税义务，你公司开具发票（以下考虑的是专票）后，做如下分录：
借：银行存款
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
预收账款
发货确认收入后
借：预收账款
贷：主营业务收入
结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
希望我的回答能帮到你。
预付款收到商品已开发票怎么做账
预收款按照权责发生制原则，会计上不能确认收入，也没有发生纳税义务。但如果开了票，就发生了增值税纳税义务，你公司开具发票后，做如下分录： 借：银行存款 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 预收账款
预付款收到商品已开发票怎么做账
预付款如果没有做账，开完发票直接全额入应收账款，
借:主营业务收入
贷:应收账款_xx工程(xx产品)
借:现金
贷:应收账款
这样应收账款冲销掉收的部分就可以直接提现未收部分。
预付款已经开了发票要怎么做账
预付款已经开了发票要分具体情况做账：
1、支付预付款时：
借：预付账款
贷：银行存款
2、收到对方所开的发票时：
借：材料采购（原材料等）
借：应交税费-应交增值税-进项税
贷：预付账款
3、同时补付尚欠对方的货款：
借：预付账款
贷：银行存款
4、参考资料《企业会计准则-具体准则》及《企业会计准则-应用指南》的相关规定。
望楼主采纳
沈阳金蝶财务为您解答
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