1、原计提分录，如果已经做了如下：
借：所得税费用---
贷：应交税金--应交所得税--
2、以免交所得税批复为附件，做如下分录：
借：应交税金--应交所得税--
贷：补贴收入---
说明：1、一般应该是先交后退，所以做第二个分录，一定要有批复；
2、具体做时，应该先完成计提分录，否则，会影响报表的有关项目，以上会计过程，供参考。
企业所得税减免的会计处理
减征企业所得税：直接按减征后的税率计提企业所得税费用，账务处理如下：
借：所得税费用****
贷：应交税费——应交企业所得税****
免征企业所得税，不计提企业所得税费用，直接将本年利润转入利润分配。
我单位免交所得税，怎么做账务处理，
1.借：所得税-红字
贷：应缴税费-所得税-红字
2.借本年利润-红字
贷：所得税-红字
所得税减免后，会计分录怎样处理
因为企业所得税是按年征收，按月或按季预缴，年度汇算清缴的，预缴时多计提的所得税可以不用去管它，待年终汇算清缴时再据实进行调整即可。当然，如果不嫌麻烦，多计提的所得税及时进行冲减调整，也是可以的。
所得税减免后，会计分录怎样处理
因为企业所得税是按年征收，按月或按季预缴，年度汇算清缴的，预缴时多计提的所得税可以不用去管它，待年终汇算清缴时再据实进行调整即可。当然，如果不嫌麻烦，多计提的所得税及时进行冲减调整，也是可以的。
我单位免交所得税，怎么做账务处理，
第一步，按照规定计提当期所得税
借：所得税费用——当期所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
第二步，直接做减免的分录
借：应交税费——应交所得税
贷：盈余公积——补贴收入
所得税减免后，会计分录怎样处理
符合减免条件，是在申报表上体现，所得税减免额在帐上不做会计分录处理，直接按实际缴纳金额处理。如应缴100元减免10元，就按实际90元处理，借：所得税费用90，贷：应交税费－应交企业所得税90元。
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