进口的增值税怎样计算，海关进口增值税税率怎么算

进口关税指的是一个国家为了限制外国货物的进口，保护本国商品而依法对进口的货物和物品收取的关税。进口关税税额=完税价格×进口关税税率
一、进口关税税款的计算公式
进口关税税额=完税价格×进口关税税率
二、在计算关税时应注意以下几点：
1.进口税款缴纳形式为人民币。进口货物以外币计价成交的，由海关按照签发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的人民币外汇牌价的买卖中间价折合人民币计征。人民币外汇牌价表未列入的外币，按国家外汇管理部门确定的汇率折合人民币。
2.完税价格金额计算到元为止，元以下四舍五入。完税税额计算到分为止，分以下四舍五入。
3.一票货物的关税税额在人民币50元以下的免税。进口货物的成交价格，因有不同的成交条件而有不同的价格形式，常用的价格条款，有FOB、CFR、CIF三种。
三、根据三种常用的价格条款分别举例介绍进口税款的计算。
(一)以CIF成交的进口货物，如果申报价格符合规定的“成交价格”条件，则可直接计算出税款举例如下：某公司从德国进口钢铁盘条100000千克，其成交价格为CIF天津新港125000美元，求应征关税税款是多少?已知海关填发税款缴款书之日的外汇牌价：100美元=847.26人民币元(买入价)100美元=857.18人民币元(卖出价)税款计算如下：
(1)审核申报价格，符合“成交价格”条件，确定税率：钢铁盘条归入税号7310，进口关税税率为15%。
(2)根据填发税款缴款书日的外汇牌价，将货价折算人民币。当天外汇汇价为：外汇买卖中间价100美元=(847.26857.18)/2=852.22人民币元即1美元=8.5222人民币元完税价格=125000×8.5222=1065275人民币元(3)计算关税税款即：1065275元人民币×15%=159791.25人民币元。
(二)FOB和CFR条件成交的进口货物，在计算税款时应先把进口货物的申报价格折算成CIF价，然后再按上述程序计算税款举例如下：我国从国外进口一批中厚钢板共计200,000公斤，成交价格为FOB伦敦2.5英镑/公斤，已知单位运费为0.5英镑，保险费率为0.25%，求应征关税税款是多少?已知海关填发税款缴款书之日的外汇牌价：1英镑=11.2683人民币元(买入价)1英镑=11.8857人民币元(卖出价)
(1)根据填发税款缴款书日的外汇牌价，将货价折算人民币。当天外汇汇价为：外汇买卖中间价=(11.268311.8857)人民币元÷2=11.577人民币元即1英镑=11.577人民币元完税价格=(FOB价运费)/(1-保险费率)=(2.50.5)/(1-0.25%)=3.0075英镑
(2)计算关税税款：根据税则归类，中厚钢板是日本原产货物适用于最惠国税率，最惠国税率为10%。则：该批货物进口关税税款=3.0075英镑×11.577×200000公斤×10%=696356.55人民币元。
消费税税额计算举例：某公司向海关申报进口一批小轿车，价格为FOB横滨10000000日元，运费200000日元，保险费率5‰。
消费税税率8%。100000日元兑换人民币买卖中间价为8500元。关税完税价格：(10000000200000)/(1-5‰)=10251256.2814110251256.28141×8500÷100000=871356.7839196≈871357人民币元进口小轿车应当归入税号8703.2314，关税税率80%，关税税额为871357人民币元×80%=697085.6人民币元。
消费税计税价格：(871357元697085.6元)/(1-8%)=1704828.91元≈1704829人民币元消费税税额：1704829×8%=136386.32人民币元增值税计算举例：某外贸公司代某手表厂进口瑞士产数控铣床一台，FOBAntwerpSFr223343，运费RMB42240，保险费率0.3%,填发海关代征税缴款书之日瑞士法郎对人民币外汇市场买卖中间价为SFR100=RMB387.055。
关税完税价格：223343×387.055÷100=864460.24865元(864460.2486542240)/(1-0.3%)=909428.5342528元≈909429元数控铣床应归入税则税号8459.6100，税率为15%，则其应征关税税额为：909429×15%=136414.35元。
增值税组成计税价格：909429136414.35=1045843.35元应征增值税税额：1045843×17%=177793.32元
但在实际运用的过程中仍然会遇到许多种不同的情况发生，针对不同的情况会有不同的计算方式，大家在运用公式进行计算的过程中一定要结合实际情况对照以上注意点进行计算，以免发生不必要的错误。
希望以上内容对您有所帮助，如果您还有其他问题请咨询专业律师。
【法律依据】：《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条
在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。
第七条
纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。

进口关税和进口增值税怎么算

进口关税的计算公式如下：
进口增值税的计算方式取决于是否涉及消费税。若不涉及消费税，计算公式为：进口增值税=（关税完税价格加关税）乘以增值税率。首先确定关税完税价格，即货物的CIF价格，然后计算关税金额，将关税完税价格与关税金额相加，乘以增值税率，得出进口增值税总额。通常增值税率为17%。
进口税收的组成部分：
1、关税：根据货物的种类和关税税率计算得出的税款；
2、增值税：通常是货物关税完税价格与增值税率的乘积；
3、消费税：针对特定消费品征收的税，按照消费税的计算公式计算；
4、反倾销税：针对低于正常价值销售的进口商品征收，以消除倾销行为造成的损害；
5、反补贴税：针对获得政府补贴的进口商品征收，以抵消补贴带来的不公平竞争；
6、临时关税：在特定情况下，为了保护国内产业暂时提高的关税。
综上所述，进口增值税的计算在不涉及消费税的情况下，是通过将货物的CIF价格确定为关税完税价格，加上关税金额后，再乘以通常为17%的增值税率来得出总额的。
【法律依据】：
《中华人民共和国进出口关税条例》
第九条
进口关税设置最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率等税率。对进口货物在一定期限内可以实行暂定税率。出口关税设置出口税率。对出口货物在一定期限内可以实行暂定税率。
第三十六条
进出口货物关税，以从价计征、从量计征或者国家规定的其他方式征收。从价计征的计算公式为：应纳税额=完税价格乘以关税税率；从量计征的计算公式为：应纳税额=货物数量乘以单位税额。
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第二条
增值税税率：（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17%。（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：1.粮食、食用植物油；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。（三）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。（四）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为17%。税率的调整，由国务院决定。

进口增值税的计算方法

我国税法规定，纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的增值税税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额（在计算进口环节的应纳增值税税额时，不得抵扣发生在我国境外的各种税金）。组成计税价格和应纳税额计算公式为：
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
应纳税额=组成计税价格x税率
需要注意的是，进口货物增值税的组成计税价格中已包括已纳关税税额，如果进口货物属于消费税应税消费品，其组成计税价格中还要包括进口环节已纳消费税税额。
进口增值税计算公式 : 进口增值税=（关税完税价格+关税）/（1-消费税率）×增值税率
海关进口增值税专用缴款书样式如下（来源：百度图片）：
1、报关的时候，报关员要在报关单申请表上填上申报的货物名称和所归税号。
2、海关审核后，根据税号对应的税率计算应收的进口关税和代征增值税。
海关收的税包括两部分：
1)进口关税
2)代征增值税
例如：进口一台价值一万美元的某种机器，该机器根据海关税则，税号是84131100进口关税税率是12%，增值税税率是17%那么进口这台机器需要交多少税款呢？首先，海关根据填发海关专用缴款书的日期的当天的汇率，把申报的外汇换算为人民币。1999年12月2日的汇率是USD1=RMB8.2785000，所以这台一万美元的机器的进口价格是82,785元人民币，这也是计算进口关税的“完税价格”。
进口关税的税款金额=进口关税的完税价格x进口关税税率=82,785x12%=9,934.20元在征收进口关税的同时，海关还要代征增值税，这台机器的增值税率是17%。
请注意，要交的增值税不是82,785x17%，因为代征增值税的完税价格不是进口关税的完税价格。
代征增值税的完税价格=进口关税的完税价格+进口关税的税款金额=82,785+9,934.20=92,719元。
代征增值税的税款金额=代征增值税的完税价格x增值税税率=92,719x17%=15,762.23元。所以，进口这台机器要一共要交的税款=9,934.20+15,762.23=25,696.43元。