所得税零申报这样提法不太合适。
所得税申报分为季报和年度汇算清缴。
季报时如果没有利润不需要预缴企业所得税，申报时需要填报企业所得税季度申报表，报表可以从国家税务总局或当地税务局下载表样，表中需要填写收入、成本总额，利润为亏损数，报表会自动计算所得税为0。
年度汇算清缴时如果仍是亏损时，也需要填报企业所得税汇算清缴表，表中有收入，成本，费用，调整表等都需要填写，表样也可从国家税务总局或当地税务局下载。
每月都有报表 但所得税一直都是直接保存不填 现在汇算清缴该咋填
滞纳金应入当年费用，然后在下年度汇算时调增应税所得额，补交企业所得税
企业所得税汇算清缴的事项及流程
办理税收优惠，特殊事项的备案 审批------税务所所得税汇算清缴审计-----填报汇算清缴报告表----进行所得税申报、税款多退少补
报企业所得税时,没有交过所得税,但在预交一栏填上数字，怎么办
你每个月末（如果季度预缴的话就是季末）要出财务报表，其中的利润表上有一个本年累计数，你看本年累计的利润，假如你第一季度利润末本年利润累计为a，那么你这时候就要预缴a*25*%的企业所得税，第二季度还是看利润表，假如你的利润表利润累计额小于a*（为b），那么你这个月就不要交所得税，如果高于a，那就要补交（b-a）*0.25的企业所得税，第三和第四季度依此类推
也就是说从第一季度开始到后面几个季度，你就依次比较损益表的利润累计额，如果后面期的大于前期中大的那个，就要对差额按企业所得税率预交所得税，如果小于就不用交
然后年终，汇算清缴，按照税法规定对会计利润，即损益表利润进行调整，确定后跟你本年已经预交的税额比较，多退少补
零申报怎么填所得税汇缴
经营利润为负就可以了。
报企业所得税时,没有交过所得税,但在预交一栏填上数字，怎么办
1. 填上数字也没有关系，因为电子提报之后还可以到税务局服务大厅进行现场更正，到时候拿着公司的营业执照及税务登记证等相关证件去现场办理即可。
2. 如果填的数字不大，可以按照填列金额先交上去，等所得税汇算清缴的时候还可以抵税或退回。如果企业本身应该纳税而由于会计处理的原因造成没有收入，这种情况下最好别跟税务局较真，那点钱交了就交了，一旦跟税务局较真起来，他们就会对企业进行纳税稽查，查出的问题会更多。
每月都有报表 但所得税一直都是直接保存不填 现在汇算清缴该咋填
汇算清缴就是你清缴实际上需要缴纳的所得税，无论你每月是否填报，都没关系，按照你汇算清缴的金额缴纳，如果你有预缴，就减去预缴的。
企业所得税汇算清缴的事项及流程
企业所得税汇算清缴填报流程及事项如下：
首先要确定你的电脑安装企业所得税汇算清缴客户端。
下载后双击安装程序，勾选我接受，填好公司名字，选择路径就安装完成了。双击桌面上的汇算清缴客户端快捷方式开始进入填报界面：
1、点击左上角的“新增修改”，填写纳税人基本信息后保存。注：纳税人代码和纳税人识别码不一样。纳税人识别码是税号;纳税人代码可以到报税软件etax里查询。具体查询方法：进入报税软件etax ,点上面的“账户”，选“当前账户属性”，选“核定-登记”，在其下拉菜单里有纳税人基本信息，可以看到该公司的纳税人代码。
2、双击新建企业所得税年度申报表。税款征收方式默认是查账征收，如果你公司不是就修改一下，其他都是默认的就对了，填表人员名字填上你的名字。
申报类型：正常申报；汇总纳税企业：否（如果没有总分机构）；注册资本、所属行业、从业人数、资产总额如实填写；下面几项大部分是选“否”，从事国家非限制和禁止行业一定选“是”；会计准则：小企业会计准则，大部分都是这个，没打星号的不用填；记账本位币：人民币；会计政策和估计是否发生变化：否；固定资产折旧方法：年限平均法；存货成本计价方法：月末一次加权平均法；坏账损失核算方法：直接核销法；所得税计税方法：应付税款法。这几项大部分企业是这样的，个别不一样的企业你如实选择就行了。企业股东及对外投资情况就不用填了，直接点下一步，开始填报。
3、申报信息里包含两部分（以查账征收为例）：查账征收申报表和财务报表。
财务报表填写比较简单，先来填财务报表。a.资产负债表填写直接按14年12月的报表；b.利润表和现金流量表本年累计数按14年12月报表的本年累计金额，上年金额按13年12月报表的本年累计金额;c.应交增值税明细表（适用于增值税一般纳税人）：销项税额看账上贷方本年累计数；进项税额、减免税款和已交税金看账上借方累计数；也可以直接去报税软件里找到所属期为2014年12月的增值税纳税申报表，该张表上有本年累计数。上年累计数的填写方法同本年累计数。
申报表先填明细表，这样主表上很多数据就会自动出了。先依次填好“一般企业收入明细表”、“一般企业成本支出明细表”、“期间费用明细表”，前两个表肯定没问题，需要注意的是期间费用表按照各费用的明细账填好后需与利润表比对，比较管理费用、销售费用、财务费用这三个数据的合计数是否分别与利润表中这三个数据本年累计数一致，不一致的话较验不通过。造成原因可能是之前有调过账，或者年技术维护费的407元减免，期间费用贷方的数据没有减掉，解决办法就是手动修改期间费用明细表中有问题的数据，将其减掉。
然后填写“职工薪酬纳税调整明细表”，其中账载金额就是你做的账上的金额；税收金额就是可以税前扣除的金额；各类基本社会保障性缴款就是指“五险”。
“固定资产加速折旧、扣除明细表”这个表就如实填写就行了。比如你的固定资产是电脑，那么就在第5行，电子设备列，填上原值、本期折旧额、累计折旧额。如果你没有加速折旧，那么就在正常折旧额上填上和前面所填本期折旧额和累计折旧额一样的数字就行了。“资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表”也自动生成数据了。“纳税调整项目明细表”如果没有需要调整的就把账载金额和税收金额填一样的，但是如果你做了业务招待费或者广告费就一定要调增了。业务招待费和广告费调整填写方法详见：汇算清缴业务招待费怎么调整？
“企业所得税弥补亏损表明细”表从下往上填；“减免所得税优惠明细表”减免税项目选择与企业相符的，大部分都符合小微企业。这几张表都填完后再来看“中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表”把没填的补上，这时可以看到调整后实际应纳税所得额，把你这一年总共交的所得税填到本年累计实际已预缴的所得税额。注：小微企业自动减免所得税额，如果你调整后需要交税，可以看到“减免所得税优惠明细表”第一行符合条件的小型微利企业自动生成了减免额。“中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表”第33行本年应补（退）所得税额正数就是你要补缴税款，负数就是需要办理退税。
企业所得税汇算清缴的事项及流程
如果是年度申报，企业所得税汇算清缴的利润表和现金流量表的本月数，是指12月数，也就是你申报的当月的数字，如果是季度申报，本期数是填当期季度月份的合计数。如果子公司属于独立核算，那么就需要汇算清缴纳税申报，如果是非独立核算的分公司，则不需要！
企业所得税核定征收鉴定表具体栏目：1、上年收入总额：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的数额计算填报。
2、上年成本费用额：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额加期间费用合计。本行根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目期间费用科目合计数额计算填报。
税金：填报纳税人经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等相关税费。本行根据“营业税金及附加”科目的数额计算填报。
3、上年注册资本：按“实收资本”贷方累计额，或营业执照上注明的金额填报。
4、上年原材料耗费量（额）: 根据“原材料”贷方累计额分析填报。
5、上年燃料、动力耗费量（额）：根据“原材料”或“燃料及动力”贷方累计额分析填报。（主要是指水、电、气、燃料）。
6、上年所得额：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。
上年所得税额：按照“应交税费--应交企业所得税”贷方发生额分析计算填报。
7、上年固定资产原值：按“固定资产”总分类帐的借方累计金额或资产负债表上“固定资产原值”栏的数据计算填报。
8、商品销售量（额）： 按“产成品”科目贷方累计金额分析填报。
1，所得税汇算清缴填列的主表，附表与利润表，资产负债表之间相互关系：
年终汇算清缴，涉及到补交所得税，上年度汇算清缴少提取所得税费用，如果财务会计报告已经报出，需要通过以前年度损益调整进行核算，需要调整报表年初数，需要调增资产负债表应交税金，需要调减资产负债表未分配利润.需要调减利润表未分配利润。
税法有明文规定，企业所得税汇算清缴纳税申报表，以会计师事务所出具的审计报告中确认的利润表为基础。
所得税汇算清缴填列的主表，附表与资产负债表的关系：
直接记入所得税科目，虽没在税前扣除，但所得税科目反映的并不是本年度的所得税费用。
汇算后通过以前年度损益调整科目，期末转入本年利润，在下一年度的汇算清缴时，不作为税前扣除项目，这样会造成“纳税调整前所得”与企业的利润表的“利润总额”不完全一致；如果为了两者一致，则先做费用扣除，然后再作为其他纳税调增项目填报也可，或者按会计制度规定，以前年度损益调整直接计入未分配利润科目。
资产负债表与利润表的勾稽会不一致，要与利润分配表结合才能勾稽一致。
由于会计制度对资产负债表日后事项，会计政策、会计估计变更，会计差错更正等规定中，都提到要调整下年度报表的期初数；会计差错更正的会计处理，区分重大差错和非重大差错两种处理方法。一般的会计差错（非重大差错）仅调整发现当期相关项目。
对于所得税审核来说，只对所得税纳税调整，一般不对报表进行调整，因此下一年度也不需要调整期初数，如应交所得税科目，在下年度进行账务处理即可，一般金额并不大，按非重大差错处理，同样不需要调整报表期初数。
2，所得税汇算清缴怎么填列：
关于企业所得税的汇算清缴，牵涉到许多的问题，一时半会也说不清楚，具体见国税函〔2008〕1081号，对汇算表的每一栏都有详细的说明，完全可以满足需要了，国税总局官方下载。
实行查账征收的企业（a类）适用汇算清缴办法，核定定额征收企业所得税的纳税人（b类），不进行汇算清缴。
a类企业做汇算清缴要从几个方面考虑：
1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账；
2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平；
3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准；
4、税收：核查企业各项税款是否争取提取并缴纳；
5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补（5年内）；
6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。
特别注意：所得税汇算清缴所说的纳税调整，是调表不调账的，在会计方面不做任何业务处理，只是在申报表上进行调整，影响的也只是企业应纳所得税，不影响企业的税前利润。
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