增值税申报表农产品核定抵扣怎样填写(06/15更新)

亲，_申报方法如下:01 核定扣除农产品进项税《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》(财税〔2012〕38号印发)规定，农产品增值税进项税额扣除率为销售货物的适用税率。因此，2019年4月1日以后，如果你公司销售的货物适用增值税税率为13%，则对应的扣除率为13%;如果销售的货物适用增值税税率为9%，则扣除率为9%。试点纳税人纳税申报时，应将《农产品核定扣除增值税进项税额计算表(汇总表)》中“当期允许抵扣农产品增值税进项税额”合计数填入《增值税纳税申报表附列资料(表二)》第6栏的“税额”栏，不填写第6栏“份数”和“金额”数据。02凭票扣除农产品进项税增值税一般纳税购进农产品，可凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或销售发票抵扣进项税额。增值税一般纳税人从农业生产者购进农业生产者自产的农产品，可依据收购发票或免税的增值税普通发票，按票面金额*9%计算抵扣进项税;如果购入农产品用于加工适用13%税率的货物的，可以在领用时加计1%计算抵扣进项税;

怎样填农产品进项税额扣除率核定测算表

展开全部
农产品进项税额扣除率核定测算表（填表说明）
1、凡以农产品为原料属于增值税一般纳税人的生产企业均应填写本表，填写的数据为企业2008年的实际数据。
2、本表“国标代码”栏按照《国民经济行业分类与代码》（GB/T4754－2002）中的“小类”填写，“产品名称” 栏按企业的产品实际分类名称填写，企业生产未耗用农产品的产品不填写本表。
3、本表“销售额”栏按《增值税纳税申报表》相关数据填写。（包括应税销售额、免抵退办法出口货物销售额、免税货物销售额，不包含纳税检查调整的销售额、按简易征收办法征税货物销售额。）
4、本表“生产成本”、“主营业务成本”栏按企业财务核算资料相关数据填写。
5、本表“生产成本中的外购农产品成本”栏按完工产品成本表中“原料及主要材料”填写，如有非外购农产品的应采用合理方法剔除。
6、本表“农产品进项税额”栏按2008年实际发生的农产品进项税额（包括增值税专用发票、海关完税凭证、农产品收购凭证及普通发票）填写。
7、本表“期末进项税额留抵”栏填写截止到2008年12月31日的农产品进项税额留抵，农产品初加工企业兼营货物，进项税额留抵＝全部期末进项税额留抵×农产品进项税额÷全部进项税额。
8、本表“期末存货中的农产品进项税额”栏填写是期末存货按核定的扣除率计算的外购农产品进项税额。期末存货中的农产品进项税额=期末外购农产品余额*13%+期末产成品（含在产品、半成品）成本*外购农产品占生产成本比例*13%。
注意事项：
1、不允许改变Excel模板的原有格式。不能合并单元格，不能拆分单元格，只能在合并行前追加记录。
2、企业名称、企业税务登记号只能在指定位置（模板中标红处）填写。
3、Excel版本支持20003，如为EXCEl软件版本为2007，则需将文件保存为2003格式。
4、一个纳税人只能报一个EXCEL接口文件，即：一个纳税人只需接收一次，多次接收以最后一次为准。
5、“国标代码”所在行的值为所包括产品对应值的合计，最后“合计”所在行的值为“国标代码”对应值的合计。
6、文件最后改名为“税务登记号_企业名称.xls”，如例中的企业最后上报文件命名为：“110111111112345_北京农产品加工厂.xls”
7、EXCEL特别注意事项：
A：excel文档中的sheet名称不允许改变；
B：各记录间、合计行前，不允许出现空行；
C：填写数值的单元格不允许出现空格；
D：注意表中的横向栏次关系，同时要注意各小类与所涉及的产品的小计的等式关系，以及所有小类与合计的等式关系。
E：特别强调单位都为“元”；
F：核算表内容填写直接用模板进行填写，不允许自己创建新文件。

怎样填农产品进项税额扣除率核定测算表

展开全部
1、销售额就是2008年的销售总额
2、生产成本就是帐里的总生产成本
3、生产成本中的外购农产品成本就是农产品2008年的进项金额
4、外购农产品占生产成本比例根据公式来
5、主营业务成本账里的主营业务成本
6、核定农产品进项税额根据公式来
7、农产品进项税额就是农产品2008年的进项税额
8、期末进项税额留抵我们是0
9、期末存货中的农产品进项税额就是期末农产品材料的余额*13%
10、两种计算方法的差额按公式来
回答完毕，我是这么填的，已经交给管理员了。希望对你有用。。

怎样填农产品进项税额扣除率核定测算表

、本表“国标代码”栏按照《国民经济行业分类与代码》（gb/t4754－2002）中的“小类”填写，“产品名称” 栏按企业的产品实际分类名称填写，企业生产未耗用农产品的产品不填写本表。
3、本表“销售额”包括内销和外销销售额，外销应换算不含税，进料加工企业应扣除进口料件。
4、本表“生产成本”、“主营业务成本”栏按企业财务核算资料相关数据填写。
5、本表“生产成本中的外购农产品成本”栏按完工产品成本表中“原料及主要材料”填写，如有非外购农产品的应采用合理方法剔除。
6、本表“农产品进项税额”栏按2008年实际发生的农产品进项税额（包括增值税专用发票、海关完税凭证、农产品收购凭证及普通发票）填写。
7、本表“期末进项税额留抵”栏填写截止到2008年12月31日的农产品进项税额留抵，农产品初加工企业兼营货物，进项税额留抵＝全部期末进项税额留抵×农产品进项税额÷全部进项税额。
8、本表“期末存货中的农产品进项税额”栏填写是期末存货按核定的扣除率计算的外购农产品进项税额。期末存货中的农产品进项税额=期末外购农产品余额*13%+期末产成品（含在产品、半成品）成本*外购农产品占生产成本比例*13%

农产品增值税进项税额核定扣除试点纳税人增值税纳税申报表相关栏次应怎样填写？

根据《国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第35号）规定：“七、试点纳税人纳税申报时，应将《农产品核定扣除增值税进项税额计算表(汇总表)》中‘当期允许抵扣农产品增值税进项税额’合计数填入《增值税纳税申报表附列资料(表二)》第6栏的‘税额’栏，不填写第6栏‘份数’和‘金额’数据。
《增值税纳税申报表附列资料(表二)》第1、2、3、5栏有关数据中不反映农产品的增值税进项税额。
当期按照《实施办法》第九条及本公告第四条有关规定应转出的增值税进项税额，填入《增值税纳税申报表附列资料(表二)》第17栏‘按简易征收办法征税货物用’‘税额’栏。”