小规模纳税人不交增值税怎样做账(06/05更新)

第一步：确认应交税费，
借：应收账款，
贷：主营业务收入。
应交税费-应交增值税。
因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等,因此可以直接计入应交税费-应交增值税。
第二步：确认税金减免为营业外收入，
借：应交税费—应交增值税，
贷：营业外收入。

小规模不交税的收入怎样做账？会计分录怎么做？

小规模纳税人的年销售额在规定标准以下，对于小规模纳税人相关的账务问题，由于在财务实际工作中实用性强，多数财务人员都会重点关注。那么小规模不交税的收入怎样做账?会计分录怎么做?
小规模不交税的收入怎么做账务处理?
小规模不交税的收入分录，具体如下：
借：应交税费——应交增值税
贷：营业外收入
小规模纳税人无票销售的账务处理
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
小规模纳税人享受免征增值税的账务处理
1、取得收入时：
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税——减免税额
2、月底结转免缴的增值税：
借：应交税费——应交增值税——减免税额
贷：营业外收入
知识拓展：小规模小微企业月收入不超过三万怎么做账?会计分录怎么做?
小规模纳税人怎么报税?
小规模纳税人可从公司成立拿到税务登记证的次月起开始申报纳税，一般通过网上申报方式完成申报缴税。具体操作步骤如下：
1.登录当地税务系统。
2.进入国税网站首页，找到右侧的“办税服务厅登录”，进入办税服务厅后选择“国税纳税人登录”。
3.登录输入正确的纳税人识别号、密码，进行纳税申报。
4.完成国税申报后，下一步是完成地税申报。
5.登录地税官网。
6.点击“电子税务局”。
7.通过电子税务局可以办理网上申报、网上查询等。
8.登录系统申报缴税，比较常用的方式是用手机动态密码登录。

小规模纳税人免征增值税的账务处理是什么？

企业缴纳的增值税，会计核算时一般通过应交税费—应交增值税科目处理，如果是符合增值税免征条件的，相应的账务处理该怎么做？
小规模纳税人免征增值税怎样做账？
1.发生业务时
借：银行存款/应收账款等项目
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税
2.免征增值税时
借：应交税费—应交增值税
贷：营业外收入
小规模纳税人缴纳增值税的账务处理
小规模纳税企业通过“应交税费—应交增值税”科目核算，不允许抵扣进项税额。
按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、“原材料”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费—应交增值税”科目，贷记“主营业务成本”、“原材料”、“工程施工”等科目。
应交税费、应交增值税是什么？
应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。
应交税费是指本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，主要包括括增值税、消费税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、教育费附加、车船税等。
小规模纳税人免征增值税政策
根据财政部税务总局《关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2021年第11号)规定：
自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。

小规模纳税人免增值税的账户处理

如果符合免税条件，可以直接不交增值税，不用设立应交税费-应交增值税科目，但是每年结束后，主管税务机关会针对上一年的帐务，进行免税资格认定。

小规模纳税人账务处理小微企业不交增值税账务处理

小微企业增值税优惠政策账务处理
《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税〔2013〕52号），月销售额或营业额不超过2万元的，免征增值税和营业税。对于免征的增值税和营业税应当怎样进行会计处理呢？
从这个文件来看，是直接减免的增值税或营业税，根据财政部财会[1995]6号文件规定：
一、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的营业税、消费税，借记“银行存款”科目，贷记“产品销售税金及附加”、“商品销售税金及附加”、“营业税金及附加”等科目。
对于直接减免的营业税、消费税，不作账务处理。
二、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。
对于直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“补贴收入”科目。
未设置“补贴收入”会计科目的企业，应增设“补贴收入”科目。
三、企业应在“应交增值税明细表”“已交税金”项目下，增设“减免税款”项目（8行），反映企业按规定减免的增值税款，根据“应交税金——应交增值税”科目的记录填列。