资产损失税前扣除明细表怎么填

资产损失税前扣除及纳税调整明细表怎么填

      一、正面回答
      纳税游高人在第1至27行按资产类型填报留存备查的资产损失情况，跨地区经营汇总纳税企业在第1行至27行应填报总机构和全部分支机构的资产损失情况，并在第29行填报各分支机构留存备查的资产损失汇总情况。
      二、分析
      资产损失包括很多，有现金的损失，存货的损失，投资的损失，固定资产的损失。相关法律规定企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。纳税调整项目明细表是指由纳税人根据税法、相关税收规定以及国家统一会计制度的规定，填报企业所得税涉税事项的会计处理、税务处理以及纳税调整情况，记录每个纳税调整项目形成的表格。
      三、资产损失税前扣除的必要条件？
      企业资产是指企业拥有或控制的、用于经营管理活动相关的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项，包括应收票据、各类垫款、企业之间往来款项等货币性资产，存货、固定资产、无形资绝明产、在建工程、生产性生物资产等非货币性资产，以及债权性投资和股权性投资并磨告。准予在企业所得税税前扣除的资产损失，指企业在实际处置、转让上述资产过程中发生的合理损失，及企业虽未实际处置、转让上述资产。

非流动性资产损失税前扣除及纳税调整审核表怎么填

      非流动性资产损失税前扣除及纳税调整审核表怎么填
      1、第1行"一、清单申报资产损失":填报以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失项目账载金额、税收金额以及纳税调整金额.填报第2行至第8行的合计数.
      2、第2行至第8行,分别填报相应资产损失类型的会计处理、税法规定及纳税调整情况.第1列"账载金额"填报纳税人会计核算计入当期损益的资产损失金额,已经计入存货成本的正常损耗除外;第2列"税收金额"填报根据税法规定允许税前扣除的资产损失金额;第3列"纳税调整金额"为第1-2列的余额.
      3、第9行"二、专项申报资产损失":填报以专项申报橡薯拿的方式向税务机关申报扣除的资产损失项目的账载金额、税收金额以及纳税调整金额.本行根据《资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表》(A105091)填报,第1列"账载金额"为表A105091第20行第2列金额;第2列"税收金额"为表A105091第20行第6列金额;第3列"纳税调整金额"为表A105091第20行第7列金额.
      4、第10行"(一)货币资产损失":填报企业当年发生的货币资产损失(包括现金损失、银行存款损失和应收及预付款项损失等)的账载金额、税收金额以及纳税调整金额,根据《资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表》(A105091)第1行相应数据列填报.
      5、第11行"(二)非货币资产损失":填报非货币资产损失的账载金额、税收金额以及纳税调整金额,根据《资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表》(A105091)第6行相应数据列填报.
      6、第12行"(三)投资损失":填报应进行专项申报扣除的投资损失账载金额、税收金额以及纳税调整金额,根据《资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表》(A105091)第11行相应数据列填报.
      7、第13行"(四)其他":填报应进行专项申报扣除的其梁搭他资产损失情况,根据《资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表》(A105091)第16行相应数据列填报.
      8、第14行"合计":填报第1+9行的金额.
      怎样理解实际资产损失和法定资产损失
      《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第三条手正规定,准予在企业所得税税前扣除的资产损失,是指企业在实际处置、转让上述资产过程中发生的合理损失(以下简称实际资产损失),以及企业虽未实际处置、转让上述资产,但符合《通知》和本办法规定条件计算确认的损失(以下简称法定资产损失).
      实际资产损失:指企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失;
      法定资产损失:以及企业虽未实际处置、转让资产,但符合《通知》和本办法规定条件计算确认的损失.
      二者的关键区别就是一个是实际处置、转让,另一个是未实际处置转让.
      比如应收账款的坏账损失,就属于法定资产损失,而固定资产清理产生的损失就属于实际损失.
      非流动性资产损失税前扣除及纳税调整审核表怎么填?要是财务从来没有填写过这类报表,在填写的时候肯定是会一头雾水,不知道它们怎么样填写才正确.建议不懂得填写工作中又要处理这类报表时,可以来网站找会计老师一对一指导.