企业在收取违约金的时候，应分不同的情况，在开具发票时区别对待，起处理方法的不同的。笔者就购销、提供服务过程中收取违约金开具发票问题进行简要说明。 第一，供货方（收款方）收取违约金的情况。（一）合同实施前违约的处理方法。如果是供货方（收款方）收取违约金，并且对方在合同实施前违约，双方最终并没有执行合同，则此违约金不属于生产经营的业务往来结算，根据《发票管理办法》的规定，不需要开具发票。可以根据《会计基础工作规范》的规定开具收据，有税务机关监制收据的地区，可经开具税务机关监制的收据。 （二）合同实施过程中违约的处理方法。如果是供货方（收款方）收取违约金，并且对方在合同实施过程中违约，而合同内容属于应缴增值税行为，则根据《增值税暂行条例》第六条以及《增值税暂行条例实施细则》第十二条的规定，即，增值税销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，包括违约金。因此，违约金构成了价外费用，违约金收取方需要与货款一起开具增值税发票给客户，并计算缴纳增值税。例如，甲公司与乙公司（均为增值税一般纳税人）签订合同，由甲公司向乙公司供应产品。如果甲公司已经发出部分货物，乙公司违约，则甲公司收取的违约金，需要开具增值税专用发票给乙公司。 如果合同内容属于应缴营业税行为，则根据《营业税暂行条例》第五条和《营业税暂行条例实施细则》第十三条的规定收取的述违约金属于价外费用，应当并入营业额征收营业税。同时，根据《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）的规定，单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税，收取违约金的一方应开具营业税发票给对方。 第二收货方（付款方）收取违约金的情况。如果是收货方（付款方）收取违约金，则无论对方在何时违约，收取违约金一方只需开具收据给对方。因为《发票管理办法》第二十条规定：“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票；特殊情况下由付款方向收款方开具发票。”也就是说，开具发票的前提是销售商品、提供劳务等而取得了生产经营收入，而收货方（付款方）得到的违约金并不是生产经营收入，所以不需要开具发票。
收取违约金怎样开发票
日前，某公司收到另一家公司因违反供货合同而支付的违约金，由于不知是否需要开具发票，财务人员向税务部门咨询：在日常经营活动中，涉及合同违约金的收付，应怎样开具发票？ 企业在收取违约金的时候，应分不同的情况，在开具发票时区别对待，起处理方法的不同的。笔者就购销、提供服务过程中收取违约金开具发票问题进行简要说明。 第一，供货方（收款方）收取违约金的情况。
（一）合同实施前违约的处理方法。如果是供货方（收款方）收取违约金，并且对方在合同实施前违约，双方最终并没有执行合同，则此违约金不属于生产经营的业务往来结算，根据《发票管理办法》的规定，不需要开具发票。可以根据《会计基础工作规范》的规定开具收据，有税务机关监制收据的地区，可经开具税务机关监制的收据。 （二）合同实施过程中违约的处理方法。如果是供货方（收款方）收取违约金，并且对方在合同实施过程中违约，而合同内容属于应缴增值税行为，则根据《增值税暂行条例》第六条以及《增值税暂行条例实施细则》第十二条的规定，即，增值税销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，包括违约金。因此，违约金构成了价外费用，违约金收取方需要与货款一起开具增值税发票给客户，并计算缴纳增值税。例如，甲公司与乙公司（均为增值税一般纳税人）签订合同，由甲公司向乙公司供应产品。如果甲公司已经发出部分货物，乙公司违约，则甲公司收取的违约金，需要开具增值税专用发票给乙公司。 如果合同内容属于应缴营业税行为，则根据《营业税暂行条例》第五条和《营业税暂行条例实施细则》第十三条的规定收取的述违约金属于价外费用，应当并入营业额征收营业税。同时，根据《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）的规定，单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税，收取违约金的一方应开具营业税发票给对方。 第二收货方（付款方）收取违约金的情况。如果是收货方（付款方）收取违约金，则无论对方在何时违约，收取违约金一方只需开具收据给对方。因为《发票管理办法》第二十条规定：“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票；特殊情况下由付款方向收款方开具发票。”也就是说，开具发票的前提是销售商品、提供劳务等而取得了生产经营收入，而收货方（付款方）得到的违约金并不是生产经营收入，所以不需要开具发票。 合同违约金的税务政策分析
收取违约金的不同税务处理
违约金在流转税方面的财税政策辨析
取得的赔偿款能否开具增值税专用发票？
一、先要看是什么性质的赔偿款。如果是销售方将所销售货物的所有权及所有权上的主要风险和报酬已经转移，或销售方的增值税应税劳务已经提供，纳税义务已经形成，则出现因购买方违约而付给销售方赔偿款的情况，销售方应将获得的此赔偿款作为“价外费用”缴纳增值税并作营业外收入处理。
二、销售方向购货方收取的价外费用，可与销售货物合并开具增值税专用发票，但需要在不同栏次中注明，也可单独开具增值税专用发票。
销售方需将收取的价外费用与所销售的货物一同确认收入，适用相同的增值税税率计算销项税额。
而购货方所购进货物若是符合抵扣规定的，支付价外费用取得的增值税专用发票上注明的进项税额，同样可抵扣。
因货物质量问题，收到一笔索赔款，我们需要开增值税发票？收据？还是红字发票？求解释
无论你公司是销售方还是供应方，在收此赔偿款时，只需要开具收据即可。
因货物质量问题，收到一笔索赔款，我们需要开增值税发票？收据？还是红字发票？求解释
1.当月开票、发货当月退回的，将所开发票个联次全部收回，在购货方未认证，销货方未记帐的情况下可以作废；
2.部分退回或隔月只能开具负数发票，开具负数发票时要首先得到购货方向主管税务机关取得的《开具红字增值税专用发票通知单》方可办理；
3.一张发票可以附数张清单，但是一张清单不可以开两张以上发票，增值税专用发票所开金额、税额合计要与所附清单所列金额、税额一致；（清单不能够既有正数又有负数）。
4.普通发票部分冲货，开负数发票不需要到国税局开证明，直接开就可以。
取得的赔偿款能否开具增值税专用发票？
增值税应税项目就可以开具增值税发票，这是基本原则。
因货物质量问题，收到一笔索赔款，我们需要开增值税发票？收据？还是红字发票？求解释
销售方为收款方的话，需要开具发票缴纳增值税的。
购货方为收款方的话，开个收据附上合同就可以了。
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