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由当初业务经办人写说明,报领导批准,会计做账冲销.
借:应付账款-某单位
贷:营业外收入
应付帐款坏帐帐务处理
1.账务处理:你描述的情况属于确实无法支付的应付账款,原来会计制度规定计入营业外支出,但是新会计制度规定计入资本公积金---其他资本公积.因为,不符合稳健原则,导致利润不均衡. 2.税务处理: 1).增值税处理:因为不是增值税条例规定的非正常损失,因此不需要做进项税额转出. 2).企业所得税:根据<企业财产损失税前扣除管理办法>的规定,该应付账款应计入应纳税所得额计算缴纳企业所得税. 总之,企业根据财务规定进行核算计入资本公积金,在年度汇算清缴时,进行纳税调增,并入应纳税所得额进行汇算清缴.
应付帐款坏帐帐务处理
借：管理费用
贷：应收账款
或借：坏账准备
贷：应收账款
应付账款没付出去，已经是坏账了，怎么处理，谢谢！
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转入营业外收入。
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