税收的效率原则，是指税收活动要有利于经济效率提高，是西方财政经济学界所倡导的税收原则之一。税收效率原则包括两个方面：一方面是指经济效率，要求有利于资源配置的有效性和经济体制的有效运行；另一方面是指行政效率，要求能够很好地提高税收行政效率。
税收的效率原则的具体内容包括三个方面，一是提高税务行政效率，使征税费用最少；二是对经济活动的干预最小，使税收的超额负担尽可能最小；三是要有利于资源的最佳配置，达到帕累托最优状态。
怎样理解税收的两大原则
一、公平原则 税收公平原则，就是政府征税，包括税制的建立和税收政策的运用，应确保公平，遵循公平原则。公平是税收的基本原则。 二、效率原则 税收效率原则，就是政府征税，包括税制的建立、税收政策的运用和整个税收管理，都是应讲求效率，遵循效率原则。税收不仅应是公平的，而且应是有效率的。这里的效率，通常有两层含义：一是行政效率，也就是征税过程本身的效率，它要求税收在征收和缴纳过程中耗费成本最小；二是经济效率，就是征税应利于促进经济效率的提高，或者，至少对经济效率的不利影响最小。
为了实现效率目标，税收应贯彻哪些原则财政学
税收中性原则起源育于亚当 斯密的“看不见的手”理论，这个理论他在其名著《国民财富的性质和原因研究》曾系统论述过。税收中性原则在19世纪末首先由英国新古典学派的代表人物马歇尔所倡导。 税收中性原则的基本涵义是：国家征税时，除了使人民因纳税而负担以外，最好不要使人民承受其他额外的经济负担和损失。据此原则，一个好的税收制度，对人民的生产和消费不会产生大的影响。到了20世纪30年代末至70年代初，西方国家的税收政策受凯恩斯宏观经济理论的左右，主张应用税收政策来纠正市场的缺陷，调节经济的运行。这时的税收中性原则被说成是，税收应对经济的不良影响降到尽可能小的程度。到了20世纪70年代中后期，凯恩斯的宏观经济理论解决不了市场中出现的新问题，宏观经济理论失灵，凯恩斯理论受到货币主义、供给学派、新自由主义学派的冲击和挑战。这些学派主张减少国家干预，让市场通过自身调节来解决问题，这时税收中性思想又有所归复和再发展。 有人倡导在我国实行税收中性，这是不符合我国的市场状况的。税收中性原则只有在市场经济很发达的地方才可能发挥出他的作用，市场机制完善的国家，不是主要通过税收来调节经济的运行，国家进行资源配置也不是主要通过税收，这样降低税收对市场的影响会促进市场的发展。而我国市场经济发展时间短，市场不健全，需要国家适度的干预来保证资源的合理配置，调节经济的运行，实行税收中性并无益处。
怎样兼顾税收的公平和效率原则
从以下几个方面兼顾税收的公平和效率原则：
1.公平是税收的基本原则
在亚当·斯密的税收四原则中，公平原则列为首位。税收公平，首先是作为社会公平问题而受到重视的。税收本来就是政府向纳税人的无偿征收，虽然有种种应该征税的理由，但从利益的角度看，征税毕竟是纳税人利益的直接减少，因此，纳税人对征税是否公平、合理，自然就分外关注。在现代经济中，税收公平原则事实上不仅包括社会公平，还包括经济公平。
2.税收不仅应是公平的，而且应是有效率的
这里的效率，通常有两层含义：一是行政效率，也就是征税过程本身的效率，它要求税收在征收和缴纳过程中耗费成本最小；二是经济效率，就是征税应有利于促进经济效率的提高，或者对经济效率的不利影响最小。遵循行政效率是征税最基本、最直接的要求，而追求经济效率，则是税收的高层次要求，它同时也反映了人们对税收调控作用认识的提高。
税收公平与效率原则的关系及处理方法：
1.税收公平与效率原则的关系
税收的公平与效率原则是既矛盾又统一的，矛盾性表现在：在具体的税收制度中往往很难兼顾公平与效率。公平原则强调量能负担，而效率原则强调税收应尽量避免对经济产生干扰，实现资源的有效配置和经济的稳定与增长，要实现这一目标，就可能拉开贫富差距，从而破坏公平原则。
2.税收公平与效率原则关系的处理
我国正处于发展社会主义市场经济的起步阶段，发展社会主义生产力是我国的根本任务。因此，只有效率优先，低消耗、高产出，保障经济持续稳定增长，才能实现真正意义上的高水平的公平。
为了实现效率目标，税收应贯彻哪些原则财政学
（1） 充分且有弹性
（2） 节约与便利
（3） 中性与校正性
怎样理解税收的两大原则
税收法定原则又称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确。税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则。税收要件法定主义是指有关纳税人、课税对象、课税标准等税收要件必须以法律形式做出规定，凡有关课税要素的规定必须尽量明确。税务合法性原则是指税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征或免征，无法律依据不征税。
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