当月计提工资就好，发放时再做发放的会计分录
企业计提及发放工资相关分录如下：
1计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
注：计提工资未发，做以上两步即可；计提后未发的工资在应付职工薪酬的贷方，不做任何账务处理。等次月发放工资再做处理，如下：
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）
贷：库存现金/银行存款
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
个税申报按照计提 的来
工资表还是要做的
计提了工资但又不发放,怎么做账？
记“应付职工薪酬”。
会计应该在收到领导审核签字后的工资表后，进行记账，而不是等到工资发放才记账。当然，如果收到工资表直接就发放工资，也可以j到一张会计凭证上。
计提工资时，根据不同的部门以及用途，借：管理费用/制造费用/销售费用等科目，贷：应付职工薪酬。
待发放工资时，根据付款凭证，借：应付职工薪酬，贷：银行存款科目。
希望对您有帮助。
计提了工资但又不发放,怎么做账？
计提了工资但又不发放，不需要做账。对于没发生的业务，无需账务处理。
扩展阅读：
计提工资的账务处理
借：生产成本/管理费用/制造费用/销售费用等科目
贷：应付职工薪酬。
不发放，不需要做账务处理。直到发放时，再做账务处理：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
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