营改增之后，企业要缴纳的税费⼜跟以前有很不⼀样的地⽅了，⽽且税费的算法也跟过去完全不⼀样。企业要进⾏合理避税的时候，采⽤的⽅法也会跟过去很不⼀样。那么，营改增的税收筹划怎样进⾏?店铺⼩编为你打听到了相关内容如下。
1.选择税收筹划空间⼤的税种为切⼊点
实际操作中，要选择对决策有重⼤影响的税种作为
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税收筹划的重点，选择税负弹性⼤的税种作为税收筹划的重点，税负弹性⼤，税收筹划的潜⼒也越⼤。⼀般来说，税源⼤的税种，税负伸缩的弹性也⼤。税负弹性还取决于税种的要素构成，主要包括税基、扣除项⽬、税率和税收优惠。税基越宽，税负就越重;或者说税收扣除越⼤，税收优惠越多，税负就越轻。
2.以税收优惠政策为切⼊点
选择税收优惠政策作为税收筹划突破⼝时，应注意两个问题:⼀是纳税⼈不得曲解税收优惠条款，滥⽤税收优惠,以欺骗⼿段骗取税收优惠;⼆是纳税⼈应充分了解税收优惠条款，并按规定程序进⾏申请,避免因程序不当⽽失去应有权益。
3.以纳税⼈构成为切⼊点
⼀般情况下，企业宁愿选择作为营业税的纳税⼈⽽⾮增值税的纳税⼈，宁愿选择作为增值税⼀般纳税⼈⽽⾮增值税⼩规模纳税⼈。因为，营业税的总体税负⽐增值税总体税负轻，增值税⼀般纳税⼈的总体税负较增值税⼩规模纳税⼈的总体税负轻。当然，这不是绝对的,
在实践中要做全⾯综合的考虑，进⾏利弊分析。
4.以影响应纳税额的⼏个基本因素为切⼊点
影响应纳税额因素有两个，即计税依据和税率。计税依据越⼩，税率越低，应纳税额也越⼩。因此，进⾏税收筹划，⽆⾮是从这两个因素⼊⼿，找到合理、合法的办法来降低应纳税额。
5.以不同的财务管理过程为切⼊点
企业的财务管理包括筹资管理、投资管理、资⾦运营管理和收益分配管理，每个管理过程都可以有税收筹划的⼯作可做。
(1)⽐如，按照税法规定，负债的利息作为所得税的扣除项⽬，享有所得税利益，⽽股息⽀付只能在企业税后利润中分配，因此，债务资本筹资就有节税优势。
(2)⼜如，通过融资租赁，可以迅速获得所需资产,保存企业的举债能⼒，⽽且⽀付的租⾦利息也可以按规定在所得税前扣除，减少了纳税基数。更重要的是租⼊的固定资产可以计提折旧，进⼀步减少了企业的纳税基数，因此，融资租赁的税收抵免作⽤极其显著。
(3)投资管理阶段，选择投资地点时，选择在沿海开发区、⾼新技术开发区、国家⿎励的西部,会享受到税收优惠;选择投资⽅式时，如果企业欲投资⼀条⽣产线，是全新购建还是收购⼀家⼏年账⾯亏损的企业?除考虑不同投资⽅式实际效益的区别外，还应注意到收购亏损企业可带来的所得税的降低;选择投资项⽬时，国家⿎励的投资项⽬和国家限制的投资项⽬，两者之间在税收⽀出上有很⼤的差异，在企业组织形式的选择上，联营企业与合伙企业、分公司与⼦公司、个体⼯商户和私营企业，不同的组织形式所适⽤的税率是不同的。
(4)经营管理阶段，不同的固定资产折旧⽅法影响纳税，不同的折旧⽅法，虽然应计提的折旧总额相等，但各期计提的折旧费⽤却相差很⼤，从⽽影响各期的利润及应纳税所得额;不同的存货计价⽅法的选择，采购对象是不是⼀般纳税⼈也有很⼤的影响。
营改增背景下，一般纳税人可以从哪些方面进行税收筹划
1、取得专票进行抵扣
2、利用营改增过渡期的优惠政策
3、利用区域的税收优惠政策
具体主要看你们是什么行业
营改增的税务筹划
企业营改增政策下的税务筹划是怎么样的，随着国家税务体制的不断变革，企业虽然能够通过相应的政策来降低税负。营改增政策出来之后，新型的税务筹划是怎么的呢企业税务筹划1、充分利用合同约定发票的类型和内容：
在生产和经营的时候与供应商签订合同或报价单等文件时，可以明确约定采购发票的类型、税率、项目等，在确保总成本不增的前提下尽可能取得增值税专用发票。营改增实施后，混合和兼营的销售造成的征税问题被打破，企业可选择的开票方式更多，可以尽量根据业务对应的纳税方案进行合同上的调整和规定，这样可以有效地帮助企业减少成本，增加抵扣，从而提高盈利水平，在合理合法的范围内帮助企业减轻税负。
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2、适当利用资本性支出与经营性支出的抵扣效应：
制造业在发展的过程中，不可避免的采购到一些大型的机械设备，这些设备是自身采购、融资租赁还是经营租赁取决很多方面。“营改增”实施之后，税收政策变化推动了现代服务的快速完善和发展，新增的抵税效应也促使企业有条件和动力来减少资本性支出，更多地选择与有资质的单位合作，开展融资租赁或经营租赁。企业可以结合战略发展规划，考虑在现有的资金情况和税收政策倾向下那种方式更适合，更有利，最终制定出最适合企业的方式，从而有效的节约采购设备的成本和扩大抵税效应。
3、加大研发投入，合理利用加计抵扣政策：
我国的制造业企业发展较为滞后，产品更新缓慢且科技含量依然较低，改变现状，就必须依靠科技创新，“营改增”为制造业企业提供了税制结构的改变，理清了制造业企业的发展障碍，同时，“营改增”政策下推出研发费进项税加计扣除的优惠，也是要进一步鼓励和帮助制造企业今后加大研发投入，依靠科技进步和创新实现向现代制造业转变。制造企业应充分利用这一政策加快自身转型。
营改增背景下，一般纳税人可以从哪些方面进行税收筹划
一、增值税减免及申报
1、 根据《财政部、国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税[2015]96）规定：对月销售额2万元（含本数，下同）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税；对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税。政策有效期至2017年12月31日。
2、 根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）规定：
增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。
按季纳税的试点增值税小规模纳税人，2016年7月纳税申报时，申报的2016年5月、6月增值税应税销售额中，销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额不超过6万元，销售服务、无形资产的销售额不超过6万元的，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
3、 根据《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第26号）适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受3万元（按季纳税9万元）以下免征增值税政策。
二、附加税费减免：
4、 根据《财政部、国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》(财税〔2014〕122)，自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下（含20人）的小微企业，免征残疾人就业保障金。
5、根据《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（(财税〔2016〕12) 将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。
6、根据《财政部、国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税〔2016〕25）增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征文化事业建设费。
三、所得税减免
7、 根据《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
8、 根据《财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2015〕99号）第一条规定，自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
综合以上两条，2016年1月1日至2017年12月31日，应纳税所得额低于30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
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