企业汇算清缴时期，对于暂估成本若是要做调增处理，具体应怎样编制会计分录？来跟着深空网一起了解吧。
暂估成本汇算清缴调增处理
一、如果没有收到发票，汇算清缴调整成本不用做账目处理，汇算清缴调表不调账。
二、如果收到跨年发票，则需做以下账务处理：
1、冲平暂估入账的凭证（红字）
借：原材料
贷：应付账款
2、根据发票计入原材料
借：原材料
应交税费——增值税——进项税额
贷：银行存款或应付账款
3、将原材料转入上年的损益
借：以前年度损益调整
贷：原材料
4、将以前年度损益调整转入利润分配——未分配利润
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误涉及：计算错误、会计分录差错以及漏记事项。
暂估是什么意思？
暂估，是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求，在具体的会计业务处理中，一种与预计负债不完全相同的业务。也是指本月存货已经入库，但未收到采购发票，无法确定存货的入库成本，由于月底需对企业的库存成本进行正确核算，因此需将这部分存货暂估入账，也就形成了暂估凭证。暂估业务，可以理解为货到票未到的业务。
暂估入账收到发票后怎样调成本
具体情况如下：比如是50000金额
1、暂估入账 借：原材料 50000
贷：应付账款——暂估应付款 50000
2、来票时，冲回暂估 借：原材料 -50000
贷：应付账款——暂估应付款 -50000
3、按正确的价格做发票，比如是51000
借：原材料 51000
贷：应付账款51000
暂估入账收到发票后怎样调成本
暂估入账 一般次月就将暂估入账冲出，待收到发票后再入账，故不用可以调整成本。
如果库存商品已暂估入账且计算成本，2月后收到供应商发票发现暂估多计，怎么调整成本，要追溯吗？
你好！
先冲暂估，然后按发票入账，最后调成本
冲暂估
借：库存商品 （红字）
贷：应付账款-暂估（红字）
按发票入账
借：库存商品
贷：应付账款-X公司
调成本
借：主营业务成本（红字）
贷：库存商品 （红字）
借：主营业务成本（开票数）
贷：库存商品 （开票数）
仅代表个人观点，不喜勿喷，谢谢。
暂估作帐后怎么调整
比如，本月采购一批原材料，由于种种原因，货物已经入库，但发票本月尚未到达，
月底的时候就要做一笔暂估使材料入库
借：原材料--XX 1000
贷：应付账款--暂估 1000
领用时：
借：生产成本等科目 1000
贷：原材料-XX 1000
下月月初红字冲回
借：原材料--XX -1000
贷：应付账款--暂估 -1000
发票到达时
借：原材料--XX 1000
应交税金--应交增值税（进项） 170
贷：应付账款--XX 1170 （或银行存款1170）
暂估作帐后怎么调整
也可以这样做:假设5月一批材料到库,但无发票,6月票才到.
1. 5月做账:
借:原材料--暂估入库
贷:应付账款--XX公司
2. 6月票到:红字冲销
借:原材料--暂估入库
贷:应付账款--XX公司
(上面这个分录是红字哈)
借:原材料--XX
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:应付账款--XX公司
暂估入账收到发票后怎样调成本
先用红字冲销暂估入账分录借：主营业务成本 100000 （红字）贷：应付账款 30000 （红字）贷：银行存款 70000（红字）然后，再按发票金额做正确分录借：主营业务成本 贷：银行存款等
如果库存商品已暂估入账且计算成本，2月后收到供应商发票发现暂估多计，怎么调整成本，要追溯吗？
是的，先冲暂估，然后按发票重新记账。
至于已经结转的成本，如果该商品还有销售（有结存），那么对已经结转的成本不追溯调整，由以后成本带走；
但如果该商品已经没有库存（数量），即不再销售，那么就在来票的当月调整已经结转的成本。
希望能帮助到你！
暂估作帐后怎么调整
借：原材料
贷：应付账款—暂估材料款
领用时：
借：生产成本等科目
贷：原材料
等发票来时，冲减暂估
借：原材料 （红数）
贷：应付账款—暂估材料款（红数）
按照发票入账
借：原材料
应缴税费—增值税—进项税
贷：应付账款等单位
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