月末1、先计提各项税bai金及附加、固定资产折旧、无du形资产摊销及低值易耗品摊销；将应付职工薪酬转zhi入应分摊的成本费用中。2、将收入汇总转入本年dao利润；将各项成本费用及税金及附加和投专资损益及营业外支出转入本属年利润。最后核算本年利润当月盈亏。
月末结转月末哪些科目要结转，怎么结转
需要结转的科目
1、收入的结转
2、期间费用的结转
3、成本、支出的结转
4、税金的结转
结转方法：
1、收入的结转
借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润
2、期间费用的结转
借：本年利润
贷：管理费用、营业费用、财务费用
3、成本、支出的结转
借：本年利润
贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出
4、税金的结转
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加 所得税
只有一般纳税人，才可以抵扣固定资产进项税。固定资产进项税抵扣与计提折旧没有关系。也就是说，不管进项税是否能抵扣，固定资产都要计提折旧。
如果是可以抵扣的固定资产，固定资产按抵扣进项税后的金额计提折旧。会计中除了过渡性的科目外，月末都结转。财务费用（专指利息部分），坏帐损失、各类资产的减速值准备都需要计提。
现在的固定资产允许抵扣进项税税额了，那么进项税额不计算在固定资产的原值之内，扣除已抵扣进项税额的固定要在投入使用的次月起开始计提折旧。按照新企业所得税法规定，不同的固定资产计提折旧的年限不一样，都使用直线折旧法，预计净残值一般为5%，根据企业实际，可以不设净残值。
月末结转的流程
1。摊销费用
2。计提
3。结转材料、工资、费用
4。结转产成品
5。结转销售成本
6。结转利润
月末怎么计提怎么结转？
工业企业：
计提主要是指工资、折旧、待摊费用、税金等。结转主要是结转损益类科目。
计提工资：
借：管理费用等（隶属那个部门即列入那个部门的费用，车间的话就下制造费用，下同） 贷：应付职工薪酬
计提折旧：
借：管理费用等 贷：累计折旧
计提每月摊销的费用（如有的话就提 没有的话不用）
借：管理费用等 贷：待摊费用
计提税金：
增值税：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-应交增税-未交增值税
如未季度计缴所得税：借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税
计提房产和土地使用税：借：管理费用 贷：应交税金-（房产税 土地使用税）
计提附加税金：借主营业务税金及附加 管理费用（印花税）贷：应交税金（印花税，城建税） 贷：其他应交款（教育费附加，地方教育费附加，地方水利基金等）
结转成本：
借：原材料 制造费用 贷：生产成本
结转库存：
借：库存商品 贷：成产成本
结转销售成本：
借：主营业务成本 贷：库存商品
上述都计提完后：
借：主营业务收入（营业外收入 投资收益 其他业务收入等）贷：本年利润
借：本年利润 贷：主营业务成本（主营业务税金及附加 管理费用 销售费用 财务费用 其他业务成本 营业外支出 资产减值损失 所得税等）
最后年度终了根据本年利润盈亏结转入利润分配，如本年利润在贷方（如在借方则做相反的分录）：借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润
月末结转月末哪些科目要结转，怎么结转
月末结转是指在月末结账时将收入类结转至本年利润的贷方，费用类结转至本年利润的借方。
1、结转各项收入
借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
贷：本年利润
2、期间费用的结转
借：本年利润
贷：管理费用、销售费用、财务费用
3、成本支出的结转
借：本年利润
贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出
4、税金的结转
借：本年利润
贷：营业税金及附加、所得税
计提费用
1、提取折旧费
借：管理费用--折旧费
贷：累计折旧
2、提取保险费（五险）
借：管理费用--劳动保险费
贷：其他应付款--社保
3、提取工资
借：管理费用--工资
贷：应付工资
4、提取税金
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--营业税、城建税等
计提折旧
1、只有一般纳税人，才可以抵扣固定资产进项税。
2、固定资产进项税抵扣与计提折旧没有关系。也就是说，不管进项税是否能抵扣，固定资产都要计提折旧。
3、如果是可以抵扣的固定资产，固定资产按抵扣进项税后的金额计提折旧。
会计中除了过渡性的科目外，月末都结转。财务费用（专指利息部分），坏帐损失、各类资产的减速值准备都需要计提。现在的固定资产允许抵扣进项税税额了，那么进项税额不计算在固定资产的原值之内，扣除已抵扣进项税额的固定要在投入使用的次月起开始计提折旧。按照新企业所得税法规定，不同的固定资产计提折旧的年限不一样，都使用直线折旧法，预计净残值一般为5%，根据企业实际，可以不设净残值。
月末结转的流程
每个月的月末结转程序比较繁锁，注意的事项也比较多，大概有以下几个方面：
1、计提工资、工会经费、职工教育经费等、代扣个人所得税
2、计提折旧
3、费用及无形资产摊销
4、结转制造费用至生产成本
5、原材料出库计算（一般按加权平均法）
6、结转生产成本至产成品或半成品
7、产成品出库（结转销售成本）
8、计提税金（城建税、教育税附加、印花税、房产税、土地增值税等）
9、结转损益类科目至本年利润
10、结转本年利润至未分配利润（也可以一年转一次）
如果是年末，有利润还得计提盈余公积，所得税费用等
程序较多，最好作个备忘录
月末怎么计提怎么结转？
一、月末费用的计提
1、提取折旧费
借：管理费用--折旧费
贷：累计折旧
2、提取保险费（五险）
借：管理费用--劳动保险费
贷：其他应付款--社保
3、提取工资
借：管理费用--工资
贷：应付工资
4、提取税金
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--营业税、城建税等
二、月末结转分录
1、结转各项收入
借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
贷：本年利润
2、期间费用的结转
借：本年利润
贷：管理费用、营业费用、财务费用
3、成本支出的结转
借：本年利润
贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出
4、税金的结转
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加、所得税
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