按照新税法规定的适用税率25%计算缴纳。23*25%=5.75万元
以前年度折旧额计算错误，该怎么处理？
作为 前期差错处理
首先冲减多提的折旧
借：累计折旧
贷：以前年度损益调整--管理费用
调所得税
借：以前年度损益调整--所得税费用
贷：应缴税费-应缴所得税
补提以前年度折旧，所得税怎样计算
1.已经办理汇算清缴；
2.会计这就与应税折旧不一致。
以上条件满足其中之一，应确认递延所得税。至于手否确认的是递延所得税资产还是递延所得税负债，则应根据具体业务分析。
上年度多提累计折旧，怎么处理？
1、冲回多计提折旧：
借：累计折旧
贷：以前年度损益调
2、调增所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
3、将“以前年度损益调整”余额转入利润分配：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
温馨提示：以上信息仅供参考。
应答时间：2021-07-12，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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以前年度折旧额计算错误，该怎么处理？
如果是计算错误，不能作为会计估计变更处理，应作为会计差错处理，使用“以前年度损益调整”科目，并在会计报表附注中说明。
借：累计折旧
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
这样调整后影响本年度所得税。
如果是估计错误，例如残值估计少了，可以作为会计估计变更处理，以前的不要调整了，年底按新的会计估计记账，同时在会计报表附注中说明变更理由和变更后的处理方法。
上年度多提累计折旧，怎么处理？
如经复核确定属于上年度多计提折旧，那么，在本年初进行上年度企业所得税汇算清缴时应作纳税调整，补缴企业所得税，在会计处理上需要通过以前年度损益调整科目进行损益调整。
以前年度折旧额计算错误，该怎么处理？
你这个的会计处理挺讨厌。因为跨年度了并且是差错更正建议你看一下《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正 》《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项 》方便的话你提供一下准确的数据，我挺有兴趣的，但是不一定能做对。
企业折旧跟福利调增了利润，补交了所得税，帐面该怎样处理？
补税时
借：以前年度损益调整
贷：应交税费
结转
借：未分配利润
贷：以前年度损益调整
上税时
借：应交税费
贷：货币
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