借入的钱是筹资活动流入的现金，流出的钱是投资活动流出的钱，在现金流量表里应该是这样填写的。未来利息和还本付息应该要填入筹资活动的现金流出。我认为你问的好像和这不一样，所以补充回答了。可能有些多余，不过就这样好了，哈哈
在建设期计入的是借入现金应该属于流入项目，这个流入是现值，未来流出的还本付息的现值。这么说你明白吗，也就是说建设期流入的钱你流出了投资于项目了，建设期你就没有现金的流入或流出，那么未来你还本付息是你还借款的钱，而经营项目的所有的净现金流入是还投资的款，综合的说还款的流出及经营的流入合计就是净现值。不知道我理解你的问题是不是你要问的方向。
假设项目投资全部为借款，经营期还本付息，请问怎样制作现金流量表？
在建设期，从银行借入资金计入筹资活动中的“借款收到的现金”，发生资本投入计入投资活动中的“购建固定资产等的现金支出”；在经营期，借款偿还本金计入筹资活动“偿还债务支付的现金”，支付利息计入筹资活动中“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”。
参见“现金流量表”会计准则
财务报表怎么写
财务报表的编制是与项目财务分析目的相关联的。为分析项目的盈利能力需编制的主要报表有：现金流量表、损益表及相应的辅助报表；为分析项目的清偿能力需编制的主要报表有：资产负债表、现金流量表及相应的辅助报表；为分析项目的外汇平衡情况需编制项目的财务外汇平衡表。以上这些也可能在确定控制中出选择题。 下面主要介绍现金流量表。 现金流量表是能够直接、清楚地反映出项目在整个计算期内各年的现金流量情况的一种表格，可以进行现金流量分析，计算各项静态和动态评价指标，从而分析项目的财务盈利能力。
按照投资计算基础的不同，现金流量表分为全部投资的现金流量表和自有资金的现金流量表。 一、全部投资的现金流量表的编制 全部投资的现金流量表是站在项目全部投资（包括自有资金和借债）的角度，对项目各年的现金流量所进行的计算。 全部投资的现金流量表中主要包括以下几个内容： (一) 现金流入 现金流入由产品销售(营业)收入、回收固定资产余值和回收流动资金等三项内容构成。 产品销售收入是项目建成后对外销售产品或提供劳务所取得的收入。在计算时，一般是假定生产出来的产品全部售出；也就是销售量等于生产量，其计算公式为：
销售收入=销售量*销售单价=生产量*销售单价。 计算时要注意： (1)在项目的投产期，尚未达到设计生产能力，此时的销售收入与达产期的销售收入是不同的，一般题目中都给出计算方法。 (2)回收固定资产余值一般是在项目计算期的最后一年一次收回，固定资产余值回收额应按题目中给的固定资产折旧方法计算。
(3)回收流动资金也是在项目计算期的最后一年一次收回。要注意流动资金回收额为项目的全部流动资金。(二)现金流出 现金流出由固定资产投资、流动资产投资、经营成本、销售税金及附加、所得税等五部分内容构成.
(1)固定资产投资(固定资产投资总额):包括固定资产投资、预备费、建设期利息以及投资方向调节税等四个内容。在固定资产投资的计算中，要注意建设期利息的计算。一般来讲，对于分年均衡(注意：“均衡”)发放的总贷款，其利息的计算原则是当年贷款按半年计息，上一年贷款足额在下一年按全年计息。计算公式为 每年应付利息=(年初借款本息累计+本年借款额/2)*年实际利率（不是名义利息）。
(2)流动资金投资额来自投资计划与资金筹措表，在编制现金流量表时要注意的是：流动资金投入的年份，一般是在项目投产的第一年开始投入流动资金，最后一年一次收回。 (3)经营成本是指总成本费用中扣除折旧费、摊销费、维简费和贷款利息以后的余额。
其计算公式为 经营成本=总成本费用—折旧费—摊销费—维简费—贷款利息 计算经营成本时要注意的是，在全部投资现金流量表中，是以全部投资作为计算基础的，因此利息支出就不再作为现金流出，而是进入经营成本中。在自有资金的现金流量表中单列借款利息支出，而经营成本中不包括利息支出。 (4)销售税金及附加、所得税的计算均按有关规定进行，其中所得税额是在项目营运当年的应纳税所得额不为零的情况下，根据：“应纳税所得额*所得税税率”的公式计算出来的。在案例计算中，为简便起见，应纳税所得额一般可按下述公式计算： 应纳税所得额=销售收入—(总成本+销售税金及附加) (三)净现金流量
项目计算期各年的净现金流量为各年现金流入量减去对应年份现金流出量而计算的累计净现金流量，即本年及以前各年净现金流量之和。 (四)金流量表的延长 在利用现金流量表进行项目财务评价时，采用在现金流量表中增加三个栏目，即折现系数、净现金流量现值和累计净现金流量现值。在这一部分要注意两点：一个是折现系数的计算，要与项目计算期的年序规定相一致；另一个是累计净现金流量现值，其在项目计算期最后一年的数据即为该项目的净现值(NpV)。 (五)项目计算期的年序规定 现金流量表的年序规定为1，2，… n，这一点与《工程造价管理相关知识》里的规定不一样，相关知识的年序规定为0，1，2，… n，要予以注意。采用这种年序表示，建设开始年计为计算期的第一年，年序为l，以此类推。因此，在进行现金流量的折现计算时，第一年(即年序1)的现金流量要按(1十I)-1折现，第二年(年序2)的现金流量要按(1+i)-2折现，…。应牢记这种规定，否则就会造成现金流量计算的混乱和错误。 二、自有资金的现金流量表的编制
自有资金现金流量表是站在项目投资主体的角度考察项目的现金流入和流出情况，它与全部投资现金流量表的共同点与区别有两点: (1)现金流入各项与全部投资现金流量表相同。 (2)现金流出项目中，首先是对投资只计算自有资金，其次增加了两个栏目：借款本金偿还和借款利息支出。其中借款本金偿还又包括两部分，一部分是借款还本付息计算表中本年还本额，另一部分是流动资金借款本金偿还，一般发生在计算期的最后一年。 三、实际利率与名义利率 这是案例分析中一个容易混淆的问题。一般题目中的利率都是按年给出的，即年利率。如果计息期也是以年为单位，则该利率即为实际利率；如果计息期是以月、季、或半年为单位，那么该利率就是名义利率。一般在案例计算中所使用的利率均为实际利率，因此要将名义利率换算为实际利率。 名义利率与实际利率的换算公式为 i实际=(i+i/m)m-1 式中：m——根据题目中给出的计息期所算出的年计息次数(若计息期以年为单位，则m=1).
在编制其他的财务报表前，先进行帐项调整、结帐、帐项核对等以保证帐簿资料的真实性和准确性。
财务报表主要包括：资产负债表，利润表，现金流量表。
1，负债表：综合反映企业某一特定时期财务状况的报表。主要内容是列示资产、负债和所有者权益构成情况。并按会计恒等式原理进行计算填列。报表左方按流动资产、固定资产、长期负债和所有者权益顺序排列，流动资产各项目按流动性大小排列。报表的右方按流动负债、长期负债和所有者权益顺序排列。负债表中有关项目应根据有关帐户的期初、期末余额填列。
2，利润表：综合反映企业一定时期经营成果情况的报表。主要内容是列示各种收入与费用、成本相配比的结果，借以反映企业在一定时期实现的利润。其有关项目一般根据有关帐户的发生额填列。
假设项目投资全部为借款，经营期还本付息，请问怎样制作现金流量表？
如果你想很准确的核算，建议按照以下方法：
员工借支时，按照借支单，计入“支付的其他与经营活动有关的现金”
以后每个月用工资冲抵，分两步，第一步写个收据，当做对方还借支，收到款项，计入“收到的其他与经营活动有关的现金”，或者做负数的“支付的其他与经营活动有关的现金”冲减
然后第二部，在按照正常的发工资，相当于账面上做成又付了一笔钱，现金流计入“支付的职工薪酬”
ps：现金流量表是按照收付实现制编制的，你实际收到或者付出多少钱，不存在你说的“跨年了那本年薪酬不就多计了”的说法
财务报表怎么写
财务报表有好几种，不知你说的是哪个报表。 报表一般都有固定的格式，如果你需要报表格式，请留个邮箱，给你发过来。
文章说明：本文收集于网络，仅作参考，若有侵权，请联系本站删除！
