购买方已抵扣进项发票，做账务处理按照已经抵扣的进项税额进行！
费用抵扣发票怎么做账
1、企业取得费用抵扣发票，未认证抵扣进项税额时，会计分录为：
借：管理费用等（根据费用性质计入对应科目）
应交税费——应交增值税（待认证进项税额）
贷：银行存款（或应付账款等科目）
2、企业进行费用抵扣发票的认证抵扣时，会计分录为：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——应交增值税（待认证进项税额）
企业取得费用抵扣发票后应进行认证抵扣，发票未认证抵扣时，应当通过“应交税费——应交增值税（待认证进项税额）”科目进行核算，发票完成认证抵扣后，通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目进行核算。
购买方已抵扣进项发票，怎么做账务处理
购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称新系统）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。专用发票未用于申报抵扣、发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
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