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应该就未计提的金额补提.
借: 以前年度损益调整
贷 : 应交税费-企业所得税
借: 利润分配-未分配利润
贷 : 以前年度损益调整
同时,在填列报表时调整年初数,就补提的金额调增资产负债表"未交税金"项目,调减资产负债表"未分配利润"项目,利润分配表"年初未分配利润"项目,以及其他报表的相关项目.
年度企业所得税怎样作账务处理
所得税汇算清缴完成，本身就是今年的业务，不必调整以前年度损益，直接作为当期业务处理就行。 计提时： 借：所得税费用 贷：应缴税费--应缴所得税 缴纳时： 借：应缴税费--应缴所得税 贷：银行存款
年度企业所得税怎样作账务处理
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应该调整年初数
年报的企业所得税怎么做账？
预缴的所得税，当以后有利润的时候可以扣抵，目前应作为递延资产入账。
1. 借：应交税金-应交企业所得税 贷：银行（现金）；
2. 借：递延资产-递延所得税，贷：应交税金-应交企业所得税。
《企业所得税法》第五十四条规定：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
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