企业的原始凭证分为自制原始凭证和外来原始凭证。自制原始凭证一般在业务发生时由业务负责人员填制，但有些也需要出纳人员填制，如现金送款单、进账单、支票、支票存根、收款收据、出纳报告单等自制原始凭证就是由出纳人员填制；对于外来原始凭征，主要是认证其真实性及其是否具有法律效力，就可以入账使用。主要注意以下几点：
（1）从外单位取得的原始凭证，首先辨认是否属于具有法律效力，是否有税务局、财政局监制章，监制章是否符合要求，另外注意是否有出具原始凭证单位的发票专用章，财务章或公章；有无固定的特殊的公认标志，如车船票、飞机票等。自制原始凭证不一定加盖公章，但一定要有完整的手续，符合财务报销要求。
（2）对外开出的原始凭证，须加盖本单位公章，对开出的一式几联的原始凭证，必须用双面复写纸复写，并连续编号，要求加盖财务章或人名章的原始凭证要盖齐，如汇款单位汇款凭证等。
（3）购买实物的原始凭证，需持有实物验收单；支付款项的原始证明，需有收款单位的正式收款证明，不能用白条入账。
（4）职工因公出差，需填写正式借款单，作为记账依据，且在出差回来报账时，不再退还给借款人，由借款人重新填制差旅费报鞘单，用以销账，若出现多借款项退回，由收款出纳员另开收据作为入账证明。
（5）对重要的空白原始凭证，应指定专门人员保管，领用时，办理领用手续，注明用途、领用单位、领取人、领取凭证的起止日期，用完后，要用存根销号。
（6）对于发生频率高、性质、内容相同，只是金额不同的原始凭证，可以编制原始凭证汇总表，如报销的出租车票、报销的药费、向个人开出的销货发票等。原始凭证汇总表应具备以下内容：汇总原始凭证编号、填制日期、经济业务内容、数量、单价、税金、制证人、审核人、收款人、所附原始凭证张数等。
怎么归纳原始凭证？？？
先按凭证所属部门进行分类,这样方便以后对费用的分类,一般这样就可以了,如果在再细的话,再将部门的凭证按以下几种分:时间 种类 收取人,这里建义用时间,这是按会计法规做的,如按种类分,对登查明细帐会方便些
怎么归纳原始凭证？？？
按部门的分类,因为生产车间产生的费用不能记入管理费用,管理部门的可以记入管理费用,如果按性质分类的话,属于哪一部门或者车间的无法区分,无法准确核算成本及费用!
刚干出纳，会计说明天让我整理凭证，请问都怎么整理的！你们整理凭证都怎么弄的啊，因为我比较笨
别害怕，整理凭证很简单的，先按月份分类，每个月的凭证里面又分为收款，付款，转帐这3种（也有的公司分5种，现金收款，现金付款，银行收款，银行付款，转帐），这几种类型的凭证都是有顺序号的，你把每种按顺序从小到大排出来就可以了。
整理的时候细心点，别把类型弄混了，更别把月份弄混了，凭证后面的附件如果比凭证纸大的话，要折一下，压平，这样美观
刚干出纳，会计说明天让我整理凭证，请问都怎么整理的！你们整理凭证都怎么弄的啊，因为我比较笨
专注出纳一百年。
第一，看记账凭证是否齐全，有没有漏号，重号，把它们按凭证号排排好；再主动一点，可以看看会计的账务处理是否合理，附件数量是不是添加上去了，日期等是否正确。
第二，原始凭证是否完整，比如银行回单呀有没有附上去，发票呀有没有；原始凭证上签字是否齐全；原始凭证的金额等是否正确；把原始凭证理理好，有粘帖单的贴好，没有粘帖单折好。
暂时想到这么多。
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