免税销售的账务处理为：
1、销售商品时：
借：应收账款（或银行存款）
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
2、结转增值税销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：应交税费——应交增值税（减免税款）
3、将减免的增值税转入补贴收入
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷：营业外收入——税款减免
企业销售免交增值税的货物，其免税部分应通过“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目进行核算，并计入“营业外收入”科目。
关于销售免税品的会计分录
22666.67 这个数不是免税品的销项税额吗？你又说11栏“销项税额”不含免税品的销项税额，而数又取的是免税品的销项税额，，，很怪呀
小规模纳税人现金销售免税产品怎么处理账本
一般纳税人和小规模纳税人的账务处理的区别： (1)小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，只能使用普通发票，不得使用增值税专用发票，而一般纳税人处销售给消费者和免税项目使用普通发票外，都使用增值税发票；(2)小规模纳税人不实行规范化的抵扣办法，一般纳税人则实行规范化税款抵扣的办法。账簿的设置：总账、明细账、银行日记账帐、现金日记账。根据单位情况可设置库存及固定资产台账等。
小规模增值税免税账务处理
小规模增值税免税账务处理涉及免税收入的确认、会计科目的设置、账务处理流程以及注意事项等方面。
一、免税收入的确认
小规模纳税人在销售商品或提供服务时，若符合税法规定的免税条件，可以确认相应的免税收入。免税收入的确认应基于真实的交易和符合税法规定的免税项目。
二、会计科目的设置
为了准确核算免税收入，企业应在会计科目中设置专门的“免税收入”科目。该科目用于记录免税收入的金额，以便后续进行会计处理和税务申报。
三、账务处理流程
1、确认免税收入：当企业发生符合免税条件的销售时，应首先确认免税收入的金额。
2、记账处理：根据确认的免税收入金额，进行会计分录的编制。通常，免税收入的会计分录为：借：应收账款（或银行存款），贷：免税收入。
3、税务申报：在申报增值税时，企业应将免税收入的金额从应纳税销售额中扣除，仅就非免税部分的销售额计算应纳税额。
四、注意事项
1、免税收入的确认应严格遵循税法规定，确保符合免税条件。
2、会计处理应准确、及时，确保免税收入的金额正确记录在会计账簿中。
3、税务申报时应如实填报免税收入情况，避免出现漏报、错报等问题。
综上所述：
小规模增值税免税账务处理涉及免税收入的确认、会计科目的设置、账务处理流程以及注意事项等方面。企业在进行免税账务处理时，应严格遵循税法规定和会计准则，确保会计处理的准确性和合规性。
法律依据：
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第十五条规定：
下列项目免征增值税：
（一）农业生产者销售的自产农产品；
（二）避孕药品和用具；
（三）古旧图书；
（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；
（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；
（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；
（七）销售的自己使用过的物品。
除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。
《中华人民共和国会计法》
第五条规定：
会计机构、会计人员依照本法规定进行会计核算，实行会计监督。任何单位或者个人不得以任何方式授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计帐簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告。任何单位或者个人不得对依法履行职责、抵制违反本法规定行为的会计人员实行打击报复。
关于销售免税品的会计分录
虽为直接免征增值税，但会计处理时反映其实现的增值税
1.销售 借银行存款 156000
贷主营业务收入-免税收入133333.33
贷应交税金-应交增值税（销项税额（免税））22666.67
2.购进原料不得抵扣税额15 421.5
借应交税金-应交增值税（进项税额（免税））15 421.5
贷应交税金-应交增值税（进项税额转出）15 421.5
月底 借应交税金-应交增值税（减免税额）7245.17
贷补贴收入7245.17
并借补贴收入7245.17
贷本年利润7245.17
提醒;填写增值税申报表时，
第8栏“（四）免税货物及劳务销售额”、第9栏“其中;免税货物销售额”填列含税销售额156 000；
第11栏“销项税额”不含免税品的销项税额22666.67；
第12栏“进项税额”不含免税品负担的进项税额15 421.50
第14栏“进项税额转出”填列不得抵扣税额15 421.50
小规模增值税免税账务处理
小规模增值税免税账务处理涉及免税收入的确认、会计科目的设置、账务处理流程以及注意事项等方面。
一、免税收入的确认
小规模纳税人在销售商品或提供服务时，若符合税法规定的免税条件，可以确认相应的免税收入。免税收入的确认应基于真实的交易和符合税法规定的免税项目。
二、会计科目的设置
为了准确核算免税收入，企业应在会计科目中设置专门的“免税收入”科目。该科目用于记录免税收入的金额，以便后续进行会计处理和税务申报。
三、账务处理流程
1、确认免税收入：当企业发生符合免税条件的销售时，应首先确认免税收入的金额。
2、记账处理：根据确认的免税收入金额，进行会计分录的编制。通常，免税收入的会计分录为：借：应收账款（或银行存款），贷：免税收入。
3、税务申报：在申报增值税时，企业应将免税收入的金额从应纳税销售额中扣除，仅就非免税部分的销售额计算应纳税额。
四、注意事项
1、免税收入的确认应严格遵循税法规定，确保符合免税条件。
2、会计处理应准确、及时，确保免税收入的金额正确记录在会计账簿中。
3、税务申报时应如实填报免税收入情况，避免出现漏报、错报等问题。
综上所述：
小规模增值税免税账务处理涉及免税收入的确认、会计科目的设置、账务处理流程以及注意事项等方面。企业在进行免税账务处理时，应严格遵循税法规定和会计准则，确保会计处理的准确性和合规性。
法律依据：
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第十五条规定：
下列项目免征增值税：
（一）农业生产者销售的自产农产品；
（二）避孕药品和用具；
（三）古旧图书；
（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；
（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；
（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；
（七）销售的自己使用过的物品。
除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。
《中华人民共和国会计法》
第五条规定：
会计机构、会计人员依照本法规定进行会计核算，实行会计监督。任何单位或者个人不得以任何方式授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计帐簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告。任何单位或者个人不得对依法履行职责、抵制违反本法规定行为的会计人员实行打击报复。
我公司属于农业生产者销售自产产品免征增值税怎么做会计处理
按照现行的税法，属于减免征税的企业，应当将免征的税款按照正常的计提办法予以计算，只是在最后把计提的应缴税款在月底转作补贴收入。
根据以上税务主管机关所定的办法，结合你单位小规模纳税人的实际情况，你在平时做销售账务处理时，只做借：现金 贷：主营业务收入（含税） ；到月底时，根据应计税的销售额，统一计提一笔，即贷：主营业务收入（计提的税款，红字） 贷：应交税金——应交增值税（销项税额），同时借：应交税金——应交增值税（销项税额） 贷：补贴收入。
上述做法简单明了、也集中，操作方便。希望能够对你有所帮助。
另外，由于其他附加税费是根据主税（消费税、营业税、增值税）计提的，所以不需要计提。
关于销售免税品的会计分录
虽为直接免征增值税，但会计处理时反映其实现的增值税
1、销售 借银行存款 156000
贷主营业务收入-免税收入133333.33
贷应交税金-应交增值税（销项税额（免税））22666.67
2、购进原料不得抵扣税额15421.5
借应交税金-应交增值税（进项税额（免税））15421.5
贷应交税金-应交增值税（进项税额转出）15421.5
月底 借应交税金-应交增值税（减免税额）7245.17
贷补贴收入7245.17
并借补贴收入7245.17
贷本年利润7245.17
按照国家法律规定，可以免交增值税的货物。这类货物不交增值税，也就不能开增值税发票。企业购买免税商品，可以按照购买金额的10%做进项税抵扣。通常可在机场的免税店，消费物品免费的国家和地区，以及优待外国观光客在购买消费品时可免税的国家，购买到免税商品。
扩展资料：
一、根据《国务院关于改革和调整进口税收政策的通知》，自1996年4月1日起留学人员回国定居（工作），凭有效护照和驻外使（领）馆教育处（组）出具的《留学回国人员证明》，连续在国外每满180天；
海关准予免税携带进境计算机、电视机、电冰箱、录像机、照相机、摩托车、摄像机、录音机、缝纫机、打字机等物品一件。以上物品可在国内指定的“免税商品供货处”购买。
二、如系回国探亲留学人员或留学人员家属，在国外连续待满一年以上者可购买上述免税物品一件，不需要出具《留学回国人员证明》。
三、公派和自费留学人员学成回国服务时可用外汇在其免税指标内购买小轿车一辆，具体规定如下：
1、在境外的留学、进修时间必须超过一年；
2、必须是在正规大学报到注册；
3、必须在使（领）馆教育处（组）报过到；
4、开具《留学回国人员证明》；
5、回国后凭使（领）馆开具的《留学回国人员证明》、海关申报单、接收单位证明及户籍证明到有关单位购车；
6、入关时带回足够的购车外汇，并且在海关申报单上要如实填写。
参考资料来源：搜狗百科-免税商品
文章说明：本文收集于网络，仅作参考，若有侵权，请联系本站删除！
