1、材料入库同时增值税专用发票已开
借：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（或应付账款）
2、材料出库，如果是生产企业，根据内部开出的领料单
借：生产成本
销售费用
管理费用
贷：原材料
3、产品完工入库，借：产成品
贷：生产成本
4、产品销售出去并开增值税专用发票
借：银行存款（或应收账款）
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
进项税转出金额怎样处理
1.取得进项税票:
借:原材料
应交税金-进项税额
贷:现金
2.因某种原因进项税额不可抵扣,需转出
借:原材料
贷:应交税金-进项税额转出
进项税转出后冲回怎样处理
例如：原购进材料为确定用途，计入进项税额正常抵扣了，后来该部分材料被用在公司的在建工程上，就要进行进项税额转出，处理分录为：
借：在建工程
贷：原材料
应交税费-应缴增值税（进项税额转出）
另外，如果相关存货毁损或非正常损失，也要进行相关处理，分录为：
借：营业外支出
贷：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额转出）
进项税转出后冲回怎样处理
你无法再转回的。
你已经进项转出的，无法再转回处理。
进项税额转出在贷方怎样结转？
进项税额入贷方，就是进项税额转出。
进项税额转出在贷方怎样结转？
到月末结出应交税费时，按照这个公式：销项税额-进项税额+进项税额转出，最后算出的数额，直接填列即可。
参考方案：
一、“应交税费——应交增值税”下设的各专栏平时业务处理累积形成的余额在月末（12月除外）不需做处理。
二、年末时分以下两种情况进行处理
1. 截止12月末若有留抵税额，除开“进项税额”专栏保留留抵税额的余额外，其他专栏采用应交增值税下各专栏互相抵冲的形式，将余额冲为0，也就是说结转到第2年年初，只有“进项税额”专栏有留抵的余额，其他专栏年初余额为0。
2. 截止12月末若是需要缴纳增值税，那正常的月末处理后，再采用应交增值税下各专栏互相抵冲的形式，全部将各专栏余额冲为0。
进项税转出金额怎样处理
你做了进项转出分录后，月未不用特殊处理。重要的是你做进项转出的分录是否准确。 月未自动会按：销项税额+进项转出金额-进项税额 =应交税额 算出来
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