土地增值税纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。属于土地增值税征税范围的情况包括：
（1）转让国有土地使用权；
（2）取得土地使用权进行房屋开发建造后出售的；
（3）存量房地产买卖；
（4）抵押期满以房地产抵债（发生权属转让）；
（5）单位之间交换房地产（有实物形态收入）；
（6）合作建房建成后转让的；
（7）非公益性赠与、赠与给除直系亲属和直接赡养人以外的。
怎样界定土地增值税的征税对象
征税对象又叫课税对象，征税客体，指税法规定对什么征税，是征纳双方权利义务共同指向的客体或标的务。土地增值税的征税对象是有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权。
怎样界定土地增值税的征税对象
土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物所取得的增值额。增值额为纳税人转让房地产的收入减除规定的扣除项目金额后的余额。
土地增值税征税范围是怎样规定的
准确界定土地增值税的征税范围十分重要。判定属于土地增值税征税范围的标准有三条：一是土地增值税是对转让土地使用权及其地上建筑物和附着物的行为征税；二是土地增值税是对国有土地使用权及其地上建筑物和附着物的转让行为征税；三是土地增值税的征税范围不包括未转让土地使用权、房产产权的行为。根据这三条判定标准，税法对若干具体情况是否属于土地增值税征税范围进行了判定，房地产企业可以根据这些判定标准进行合理的税收筹划。 1.房地产的代建房行为 税法中对房地产的代建房行为是否征税做出了具体规定，房地产的代建行为是指房地产开发公司代客户进行房地产的开发，开发完成后向客户收取代建收入的行为。对于房地产开发公司而言，虽然取得了收入，但没有发生房地产权属的转移，其收入属于劳务收入性质，故不属于土地增值税的征税范围。房地产开发公司可以利用这种建房方式，在开发之初确定最终用户，实行定向开发，以达到减轻税负的目的，避免开发后销售缴纳土地增值税。 2.合作建房 税法规定，对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。房地产开发公司可以充分利用此项政策进行税收筹划。假如某房地产开发公司拥有一块土地，拟与a公司合作建造写字楼，资金由a公司提供，建成后按比例分房。对房地产开发公司而言，作为办公用房自用，不用缴纳土地增值税，从而降低了房地产成本，增强了市场竞争力。将来再做处置时，可以只就属于自己的部分缴纳土地增值税。
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