已发货未开发票在税法上应该怎样确认收入?
赊销方式下,没有开具发票并不意味着就可以不确认收入.
1、《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函[2008]875号)
一、除企业所得税法及实施条例另有规定外,企业销售收入的确认,必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则.
(一)企业销售商品同时满足下列条件的,应确认收入的实现:
(1)商品销售合同已经签订,企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方;
(2)企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实施有效控制;
(3)收入的金额能够可靠地计量;
(4)已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算.
2、增值税细则第三十八条第四款(三)采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天.
未发货先开票怎么确认收入?
企业未发货先开具发票,依照《增值税暂行条例》的规定,增值税纳税义务已发生.
如果满足《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条和第二十三条的规定,可以在货物发出后确认收入;如果是分期收款以及持续时间超过12个月的大型设备等可以分期确认收入.
除此之外,企业销售收入的确认,必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则.即,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用.
在实务中,如果归属当期的收入未入账而增值税纳税义务已发生(发票已开具),企业所得税汇算清缴时将会出现收入比对异常的疑点提示;届时,企业根据业务实质如实提供说明解释即可.
在开发票的时候,就应确定收入的实现
1、确认收入:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税
2、计提附加税:
借:营业税金及附加
贷:应交税费--应交城建税
应交税费--应交教育费附加
应交税费--应交地方教育费附加
3、扣税款时:
借:应交税费--应交增值税
应交税费--应交城建税
应交税费--应交教育费附加
应交税费--应交地方教育费附加
贷:银行存款
4、结转销售成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品--A设备
款已收,已发货,但未开发票怎么处理
哈哈，典型的虚开发票！只能是先收款挂账，发货后再开发票的
货物到后发票没开出来 应该怎么处理
收到货物，尚未开具发票：
借：原材料或相关科目（含税）
贷：银行存款
收到发票：
借：应交税费一待认证进项税额
贷：原材料或相关科目（进项税额转出）
款已收,已发货,但未开发票怎么处理
借：银行存款
贷：预收账款
已发货未开票怎样进行账务处理
已发货未开票怎样进行账务处理？
只能先在预收或应收账款挂账，待开票后在结转。因为无票就等于没有原始凭证，且税金还要做为销项，等于是纳税时间前移了，有点不划算。
我以为开票了才入账。。。这样做有没有问题呢？
我觉得可以这么处理，这也是比较好的处理办法。
已发货未开票怎么处理
要分情况处理 1.签订延期付款合同的，比如发货后2个月后付款， 发货后，先记发出商品，待合同付款日到期后，在开发票反映销售。 2.已发货未开票，当月需要申报的，先按不开发票收入申报。以后月份开发票后，在冲减申报月份的销售收入。
款已收,已发货,但未开发票怎么处理
款己收，未开票
借：银行存款
贷：预收账款
开发票后
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费
货物到后发票没开出来 应该怎么处理
冲减当月的收入好了，正常是应该通过以前年年度损益科目核算，但为了省事可以直接做成冲减当月收入成本及税金。
已发货未开票怎样进行账务处理
货物不开票一般有两种情况。一是不打算开具发票。在这种情况下，它可以包含在未开票收入中，其分录为:
借方:应收账款等。
贷款:主营业务收入、 应交税费-应交增值税-销项税额。
如果发票暂时没有开具，但先发货后确认收入，则分录为:
借方:发出商品， 信用:库存商品。
拓展资料：
会计处理是指通过记账、对账、结算等一系列会计处理，从审核原始凭证、编制记账凭证到编制会计报表的过程。
(1)会计程序
银行会计处理程序包括明细会计和综合会计系统的所有处理过程。具体步骤如下:
1.根据经济业务受理、填制和审核凭证以及业务涉及的会计科目确定会计分录。
2.一方面根据传票逐一登记单独账户(或登记簿)，登记涉及现金收付的现金收支日记账；另一方面汇总同一科目的凭证，编制属于综合会计系统的科目日报表，将当天业务涉及的所有科目的借贷金额进行扁平化。
3.根据分类账准备资产负债表。
4.根据账户日报表登记总账。
5.根据总分类账准备日计，平抑当日所有账户的借贷余额。
(2)会计对账程序
会计核算是防止会计差错、保证会计记录正确性、保护资金安全的必要措施。从核查的时间和内容来看，可分为日常核查和定期核查。
每个营业日结束时，应核对相关账簿。检查的主要内容包括:
(1)总账中各科目余额和金额的借方和贷方合计相等；总账应与明细账和余额表的总余额保持一致。
(2)现金收付日记账中的借贷总额应与现金账户日报表和现金账户总账的借贷总额一致；库存现金簿中的库存金额应与实际库存现金和现金账户的总账余额一致。
(3)总账中银行间交易账户的日余额、借/贷金额、余额分别与银行间往来账户的日余额、借/贷金额、余额、银行间来账报告一致。
(4)表外账户余额应与相关登记簿一致。对于空白的重要凭证和有价值的文件，管理人员必须检查当天收到、使用、出售和储存的实物数量，以确保准确性。
已发货未开票怎样进行账务处理
出货未开票及收款，可以先不进行账务处理，(当然也是最简单的方法，但不是很正规）
正规的是： 发货时：
借：发出商品
贷：库存商品
开票时： 借：
应收账款
贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项） 收到款项时：
借：银行存款：
贷：应收账款
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