应交税金——应交增值税（进项税额）
增值税专用发票抵扣联的会计分录怎么做？
取得增值税发票时：
借：原材料
应缴税费-应交增值税-进项税额
贷：应付账款
若前期采购收货有暂估，即：
借：原材料
贷：应付账款-暂估（发票没到）
由收到发票时：
借：应付账账款-暂估
进项税额
贷：应付账款-已开票
当然，也可以冲销暂估后，再按上述第一笔分录来操作。发票与暂估存在差异时，还要作调整。
别人给我们开的增值税专用发票发票联丢了怎么办
根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》国税发〔2006〕156号 文件第二十八条第三款规定；
一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。
别人给我们开的增值税专用发票发票联丢了怎么办
现在的增值税专用发票，好像没有存根联，你丢失的应该是记账联，让客户给你传真发票的复印件，你记账就行，
增值税记账联、抵扣联、发票联怎么填凭证？
收到的增值税发票，是购进货物，发票联做凭证
借：存货
借：应交税费-应交增值税-进项税
贷：应付账款
抵扣联按月装订备查
开出的增值税发票，是销售货物，记账联做凭证
借：应收账款
贷：销售收入
贷：应交税费-应交增值税-销项税
别人给我们开的增值税专用发票发票联丢了怎么办
可以用抵扣联的复印件
增值税专用发票抵扣联的会计分录怎么做？
借库存商品（原材料）
借应交税金（进项税）
贷现金（应付账款）
增值税记账联、抵扣联、发票联怎么填凭证？
丢失前已认证的可用发票联复印件做帐。
增值税专用发票使用规定：
第二十八条 一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》（附件5），经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。
一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查。
一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。
增值税记账联、抵扣联、发票联怎么填凭证？
增值税对于销售方是以记账联做为记账凭据的.凭证分录如下
借:应收账款(或银行存款)
贷:主营业务收入
贷:应交税费-应交增值税-销项税额.
对于购货方是以发票联作为记账凭据的,分录如下
借:原材料(或库存商品)
借:应交税费-应交增值税-进项税额
贷:应付账款(或银行存款)
抵扣联是购货方抵扣的凭据,认证后按月钉本成册,以备税务检查.
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