全年一次性奖金的计算方法是先将员工当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定税法规定的适用税率，然后再用全年一次性奖金乘以税率，之后减去速算扣除数，即为全年一次性奖金的应纳税额。
如果在发放年终一次性奖金的当月，员工当月工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除标准(3500元/月)，应将全年一次性奖金减除‘员工当月工资、薪金所得与费用扣除标准的差额’后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率。
全年一次性奖金怎样申报?
全年一次性奖金怎样申报?
第一步
登录APP后,在进入【综合所得年度汇算】时,您也许会看到右图所示,这是指税务机关与您的单位约定了年度汇算办理时间段,税务机关将优先处理约定时间段的退税申请,所以为让您获得更优的办税体验,建议您按约定时间段办理.
第二步
若您点击温馨提示中的【继续填报】,则可进入填报界面.当出现右图界面时点击【工资薪金】查看详情.
此时您可以选择以下两种方式中的一种:
1、继续使用全年一次性奖金计税方法单独计算
将全年一次性奖金全部并入综合所得计税
2、若您选择继续使用全年一次性奖金计税方法单独计算:
点选【单独计税】,根据实际情况选择其中一笔单独计税,再点击【确定】后该笔单独计税的奖金即不纳入年度汇算的综合所得.
若您选择将全年一次性奖金全部并入综合所得计税
点选【全部并入综合所得计税】,点击【确定】.您所有的"全年一次性奖金"都会并入综合所得申报中.
年终奖计算个人所得税的方法
1.《财政部、国家税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)第一条规定,自2019年1月1日:
在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表),确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税.
计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数
居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税.
自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税.
财税〔2018〕164号出台以后,纳税人取得全年一次性奖金收入的计税方法有了两种选择.大家要考虑怎样计算年终奖才是节税首选:1、年终奖和奖外综合所得既定的情况下,是单独计税更优,还是合并计税更优;2、员工年收入既定的情况下,日常发放工资和年终奖怎样搭配才能更省税.
全年一次性奖金计税方式怎么选?
全年一次性奖金个人所得税的两种计税方式.两种计税方式:
一种是个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税;
一种是将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、采用按月换算税率单独计税的政策,该项政策延续至2023年底(2021年12月29日国务院常委会议决定延续实施部分个人所得税优惠政策的内容之一).
全年一次性奖金个人所得税计税方式有两种方法,一种是全年一次性奖金并入当年综合所得计算个人所得税;另外一种是全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得,按月换算税率单独计算个人所得税.至于个人在这两种方法怎样选择,还需要根据个人日常工资薪金等综合所得,以及享受专项扣除、专项附加扣除和其他扣除等的不同情况来确定.
一次性年终奖怎样申报个人所得税
根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）文件的规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴：<br> （一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。<br> 如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。<br> （二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：<br> 1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：<br> 应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数<br> 2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：<br> 应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数<br> （三）在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。<br> <br> <a href=" <a href="http://wenwen.soso.com/z/urlalertpage.e?sp=shttp%3a%2f%2fwww.chinatax.gov.cn%2fn8136506%2fn8136563%2fn8136874%2fn8137366%2f8867438.html%22" target="_blank">http://www.chinatax.gov.cn/n8136506/n8136563/n8136874/n8137366/8867438.html"</a> target="_blank"> <a href="http://wenwen.soso.com/z/urlalertpage.e?sp=shttp%3a%2f%2fwww.chinatax.gov.cn%2fn8136506%2fn8136563%2fn8136874%2fn8137366%2f8867438.html%3c%2fa%3e" target="_blank">http://www.chinatax.gov.cn/n8136506/n8136563/n8136874/n8137366/8867438.html</a></a>
一次性年终奖怎样申报个人所得税
先按所得奖金额除以十二个月，按商数然后查看“ 工资薪金税率表”对应的 税率 和 速算扣除数 计算税额，或者直接查一次性年终奖税率查税率计算。
另外注意，在前一种情况下 ，如果发放奖金当月的工资薪金小于费用扣除额3500元的话，则用：全年一次奖金-（3500-当月工资）*税率-速算扣除数=应缴税额；
比如说张三 12月发放全年一次奖金30000元，同时发放十二月工资3300元，求张三12月的应缴个人所得税。则计算如下:应缴税额=(30000-（3500-3300))*10%-105
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