根据企业会计准则体系（2006）的有关规定，本文将对现金日记账的会计科目进行详细说明。
💰收到现金收入
当日收到现金收入1500元既存入银行。收到现金收入：借：库存现金 1 500元，贷：相关会计科目 1 500元。解交款项至银行：借：银行存款 1 500元，贷：库存现金 1 500元。
🚗报销差旅费
出差人员回来报销差旅费1600元,结清预支款1500元,现金补付差额100元。借：管理费用 等科目 1 600元，贷：其他应收款 1 500元，贷：库存现金 100元。
💸现金短缺
上月现金短缺100元,领导批准后当日予以转入"管理费用"。借：管理费用 100元，贷：待处理财产损溢 100元。注意，由于是“上月”现金短缺，因此，上月“库存现金”科目已经减记100元，并记入“待处理财产损溢”科目借方。因此，本日应当将“待处理财产损溢”科目的余额转入“管理费用”科目。
🚕报销交通费
办公室人员零星报销交通费现金支付150元。借：管理费用 150元，贷：库存现金 150元。
💼现金日记账余额
“库存现金”科目借方发生额合计 = 1 500元，“库存现金”科目贷方发生额合计 = 1 500 + 100 + 150 = 1 750元，“库存现金”科目（即：现金日记账）本日终了余额 = 2 800 + 1 500 - 1 750 = 2 550元。
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