会计百财易教育和平校区老师为您解答：缴纳税金时做：借：所得税 贷：银行存款如果计提所得税，则：借：所得税 贷：应交税金-所得税缴纳时做：借：应交税金-所得税 贷：银行存款这样一来，应交税金-所得税账户余额才为0.你这样的，会计需要调账，把应交税金-所得税科目调曾，冲减借方余额，计入所得税科目去。1月份就可以调，你上年结转的账务中，肯定有余额。借：所得税 贷：应交税金-所得税然后再在月底把所得税科目，结转当月损益。
所得税到年末是否需要结转到本年利润？我也是刚接手做会计，没有经验，不知道该怎么处理？一季度缴了1827.
“所得税费用”是费用科目，到月末没有余额，结转到“本年利润”科目。分录如下
1、到月末计提所得税
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
2、结转损益
借：本年利润
贷：所得税费用
3、缴纳所得税
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
年底所得税计提结转会计分录是什么？
根据税法相关规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴，一般通过“所得税费用”、“应交税费”等科目进行核算，到了年末，计提和结转所得税时，怎样编制会计分录？
年底所得税计提结转的会计分录
1、年末计提时
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
2、年末结转时
借：本年利润
贷：所得税费用
3、次年1月上缴时
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
什么是企业所得税
企业所得税是对企业的各项收入所得征收的税。企业的应纳税所得额是，用企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的金额。
企业所得税的计算
企业应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。
应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
营业利润=营业收入-营业成本-制造费用-管理费用-销售费用-财务费用-（+）资产损益
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
企业交纳所得税后的净利润计算公式为：净利润=利润总额-（利润总额×25%）
个人所得税起征点目前是在5000元以上才需要交税。而企业的所得税是在利润总额实现正增长且无需抵扣往年亏损的情况下才需要缴纳税费，税率按25%计算。
个人所得税期末结转
个人所得税期末一般不需要结转，个人所得税期末结转是对通过“所得税费用”科目计提的经营项目个人所得税进行结转，期末应将“所得税费用”科目的余额结转至“本年利润”科目中。
在会计实务中，企业代缴个人所得税可以通过“应交税费——应交个人所得税”科目、“银行存款”科目处理，其中“应交税费”科目用于核算企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税以及企业代扣代缴的个人所得税。
所得税到年末是否需要结转到本年利润？我也是刚接手做会计，没有经验，不知道该怎么处理？一季度缴了1827.
年末全部损益都要结转,结转之后科目余额全部清零
所得税到年末是否需要结转到本年利润？我也是刚接手做会计，没有经验，不知道该怎么处理？一季度缴了1827.
计提时，
借：所得税费用
贷：应交税金——应交所得税
结转时，
借：本年利润
贷：所得税费用
缴纳时，
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款/现金
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