有的人说认证前不做账，是为了做到账与申报表相符，实际不必这样一一对应的。
5月份
借：原材料或库存商品10000
应交税费——应交增值税（进项税额）1700
贷：应付账款11700
由于5月没有认证，5月份的进项税暂不填写，6月份认证后填写进进项税。如果量多你怕记不清，可能转入“应交税费——应交增值税（待抵扣税金）”科目。
增值税专用发票认证前后的分录怎么做？
增值税专用发票认证前后的分录怎么做？
可以这样处理：
一、5月份先暂估
借：原材料/库存商品（不含税）
贷：应付账款----暂估（不含税）
二、认证前付款
借：应付账款
贷：银行存款
三、6月发票认证后
借：应付账款----暂估（不含税）
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
过了认证期的发票怎么做分录
进入相应的成本费用科目
比如购买原材料
借：原材料（价税合计）
贷：应付账款/银行存款
比如产生的费用
借：管理费用（价税合计）
贷：应付账款/银行存款
过了认证期的发票怎么做分录
增值税发票超过认证期只能当普票来做账。
分计分录，
借：库存商品/原材料
贷：银行存款/应付账款
