期初余额计算
你没有把当月的期末余额写上来，所以光凭当月发生额是计算不出上月余额的。
本月期末余额+本月减少额-本月增加额=上月期末余额
如现金：本月期培闭末余额-20000=上月期末余额（你举例的谨橡现金只发生过一笔提备用金的，这时是现金增加银行存款减少，所以要倒推，祥中旁用你的资产负债表中的期末数去减掉本月增加的就是你上月的余额）
如短期借款：本月期末余额-20000=上月期末余额
（你举例的短期借款只发生过一笔借入用于还欠材料款，理由同上现金）
期初余额计算
期初余额是在会计账户中由上期转至本期的余额亩高，期初就已存在，其数额与上期期末余额相同。所以期初余额的计算公式为：本期期初余额=上期期末余额
期初余额=期末余额-本期发生增加额+本期发生减少额
确定期初余额是否含有对本期财务报表产生重大影响的错报，确定期初余额反映的恰当的会计政策是否在本期财务报表中得到一贯运用，或会计政策的变更是否已按照适用的财务报告编制基础作出恰当的会计处理和充分的列报与披露。
扩展资料：
据有世耐裂关明细科目的余额计算填列：
1、开搜闭发支出项目，应根据研发支出科目中所属的资本化支出明细科目期末余额填列。
2、应付账款项目，应当根据应付账款、预付账款等科目所属明细科目期末贷方余额合计数填列。
3、预付款项项目，应当根据应付账款、预付账款等科目所属明细科目期末借方余额合计数，减去坏账准备科目中有关预付账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
4、应收账款项目，应当根据应收账款、预收账款等科目所属明细科目期末借方余额合计数，减去坏账准备科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
参考资料来源：百度百科-期初余额
期初余额计算
期初余额，是指首次接受委托时，所审计会计期间期初已存在的余额。它以上期期末余额为基础，反映了前期交易、事项及其会计处理的结果。本准则所称首次接受委托，是指会计师事务所在被审计单位上期会计报表未经独立审计，或由其他会计师事务所审计的情况下接受的审计委托。
期初余额=期末余额-本期发生增加首者额-本期发生减少额
也就是：一般来说
资产类账户：期初余额=期末余额-借方发生额+贷方发生额
负债橘芹孙及所有者权益类圆链账户：
期初余额=期末余额+借方发生额-贷方发生额
