原标题：怎样申报海外汇款？美国汇款到中国会被检查吗？我收到海外汇款时需要纳税吗？
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境外汇款国内（网络配图 侵删）
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在美国生活的小伙伴可能会遇到以下的情况，父母从国内打钱到美国给孩子买房，或者自己赚了钱打钱回国孝敬父母...类似情况的汇款需要报税吗？怎样申报呢？一起来看看
中国亲属汇款给美国人（公民、绿卡或税务居民）
一般来说，美国人（公民、绿卡或税务居民）收到的外国礼物或遗赠（由非居住在美国的非美国公民所拥有的非美国资产转赠）不计入总收入，不需要纳税。所以美国小伙伴收到国内亲属汇款打钱不需要纳税，但如果纳税年内收到的汇款总金额超过$10万美金，接受汇款的人需要向IRS申报Form3520表格（>>https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-3520），但只需申报不需要缴税。
如果这笔钱是借的，不是别人赠与，则不需要向IRS申报，但万一被抽查，你有责任提供贷款证明。
$10万美元门槛是指全年一共收到的某个（或多个互相有关系的）非美国人赠与的总额度。假设A共汇款$75,000，B共汇款$50,000，如果你知道A和B有关系，两笔汇款要加起来算总额，即$125,000超过$10万门槛需要申报；但如果A和B没有关系，两笔汇款分开计算，则各自没有超过门槛，无须申报。
另外，直接支付的学费或医疗费用不属于外国礼物，比如父母直接打钱给学校支付学费，而不是先汇款给你让你去缴交学费的话，这笔钱无论金额多少都不用申报。
3520表格申报截止日期与个人所得税报税截至日期相同，但要单独申报。如未能及时申报3520表格，IRS有可能会确定收到此类礼物的所得税后果，并可能处以罚款，初始罚款为$10,000。
（更多详情参考IRS：LargeGiftsorBequestsfromForeignPersons）
>>https://www.irs.gov/businesses/gifts-from-foreign-person
从美国汇款到中国
美国有赠与税（GiftTax），要求赠与人申报纳税，但受赠人却不要求申报纳税，除非赠与人与受赠人有特别协议。
境外汇款国内（网络配图 侵删）
美国遗产税和赠与税（EstateandGiftTax）对于“居民”的定义与个人所得税（IncomeTax）对于居民的定义不一样。遗产税和赠与税的“居民”是根据“Domicile（住所）”划分，所谓“住所”，即居住在一个国家，目前没有明确的离开意图。美国公民和美国居民都需要交纳赠与税和遗产税。非居民非公民（不居住在美国的非美国公民）转赠位于美国的资产也需要交赠与税。
境外汇款国内（网络配图 侵删）
美国公民和居民从美国汇款到中国赠与非配偶的其他人的话，如果超过年都免税额，就必须申报。2021年赠与税豁免额为每个受赠人$15,000；2022年豁免额为每个受赠人$16,000。
举例，在2022年，你可以汇款给A$16,000，再汇款给B$16,000，而不用申报。
如果汇款超过了申报门槛金额，也不等于一定需要交税，每个人除了年度豁免额以外，还有遗产与赠与税的终身免税额，2021年终身免税额为$11,700,000（2022年为$1206万）。超过年度免税额的赠与金额可以在终身免税额里扣除。
假设2022年时，A送给B$25,000，前$16,000是免税的，剩余$9,000需要纳税，这时候A可以在终身免税额的$12,060,000里减掉$9,000，剩余$12,051,000免税额。如果A后来不幸去世，他的遗产税也有$12,051,000的免税额，超过的部分才需要缴税。
例外情况
直接支付给学校的学费、或直接支付给医院的医疗费用、或捐赠给政治组织的金额都不计入赠与金额，不用缴税，不用申报。
非居民非公民转赠不在美国的资产，无论金额多少，都不需要申报。
赠与税通过Form709表格申报，截止日期与个人所得税申报相同，但需要单独申报。
（更多详情参考：IRS：UnitedStatesGiftandGSTTaxReturn）
>>https://www.irs.gov/instructions/i709
配偶之间赠与汇款
如果受赠配偶是美国公民，可以无上限汇款送礼，无须申报。
如果受赠配偶不是美国公民（即包括绿卡配偶和其他非居民配偶），则2022年赠与税免税额为$164,000（2021年为$159,000），赠与超过免税额需要申报Form709表格，可扣除终身免税额。
（更多详情参考：IRS：GiftTaxesforNonresidentsnotCitizensoftheUnitedStates）
>>https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/frequently-asked-questions-on-gift-taxes-for-nonresidents-not-citizens-of-the-united-states
小总结
美国赠与税和遗产税
美国公民和居民
非居民非公民
美国资产
赠与超过免税额，要交纳赠与税
继承超过免税额，要交纳遗产税
非美国资产
赠与超过免税额，要交纳赠与税
继承超过免税额，要交纳遗产税
无论赠与谁，无赠与税
无论谁继承，无遗产税
美国赠与税GiftTax2022
美国公民和居民
非居民非公民
收取外国礼物
美国公民、绿卡和税务居民无须纳税，但超过$10万美金需申报3520表
无须申报
赠与礼物给非配偶
赠与超过年度免税额$16,000，需申报709表，扣终身/遗产税免税额，扣完仍超出部分交赠与税
赠与美国资产超过年度免税额$16,000，需申报709表，超出部分交赠与税
赠与礼物给配偶
赠与公民配偶：免税
赠与非公民配偶：年度免税额$164,000，超出需申报709表，扣遗产税/终身免税额，扣完仍超出部分交赠与税
将美国资产赠与公民配偶：免税
将美国资产赠与非公民配偶：年度免税额$164,000，超出需申报709表，并交赠与税
小伙伴们有没有申报过3520表格或者709表格呢？欢迎在评论里分享经验哦~
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